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小規(guī)模納稅人，去年增值稅部分普票的稅費(fèi)沒有做，這部分的減免本來應(yīng)該入營業(yè)外收入的，但是全部做的主營了，現(xiàn)在年底想調(diào)賬，比如主營現(xiàn)在是3000，其中1000是應(yīng)該要放在營業(yè)外收入的，請問這個(gè)賬要怎么調(diào)

84784973| 提問時(shí)間：2023 05/19 16:35
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師
你好，根據(jù)你的描述，調(diào)整分錄是 借：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ??， 貸：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外收入—增值稅減免? ? ?
2023 05/19 16:37
84784973
2023 05/19 16:39
老師，我直接在去年12月份改，還沒有年報(bào)，不是今年改還需要通過以前年度損益調(diào)整嗎
鄒老師
2023 05/19 16:40
你好，當(dāng)年調(diào)整，不需要通過??以前年度損益調(diào)整? ?科目核算?
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