問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)下比如公司22年員工的工資一直計(jì)提90萬(wàn)，然后個(gè)稅也申報(bào)了90萬(wàn)，但是實(shí)際發(fā)放了20萬(wàn)，在所得稅年報(bào)中工資薪金賬載金額和實(shí)際發(fā)生額，稅收金額應(yīng)該怎么填？

84784995| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/19 09:01
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，稅收金額只能填20。
2023 05/19 09:03
84784995
2023 05/19 09:04
老師， 那就是賬載填90，實(shí)際發(fā)生額填20，稅收也是20 ，跟申報(bào)個(gè)稅沒(méi)關(guān)系是吧？
宋生老師
2023 05/19 09:06
是的，就是這樣子做。
84784995
2023 05/19 09:07
好的，老師，這樣申報(bào)表上調(diào)增了，我賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理？計(jì)提的那些后期錢到的話直接發(fā)放就行是不？
宋生老師
2023 05/19 09:08
你好賬上只看最后要不要補(bǔ)稅，就是所得稅最終要不要補(bǔ)？ 是的，你直接發(fā)就行了。
84784995
2023 05/19 09:10
老師，麻煩能說(shuō)一下補(bǔ)稅和不補(bǔ)稅的兩種處理方法不？
宋生老師
2023 05/19 09:10
一、 匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額），退稅會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 實(shí)際收到退回的稅款時(shí)： 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 二、 匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額大于已預(yù)繳稅額），補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)： 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
84784995
2023 05/19 09:12
收到老師，那要是沒(méi)有預(yù)繳也沒(méi)有補(bǔ)繳的還有一個(gè)是沒(méi)有預(yù)繳年報(bào)時(shí)調(diào)增補(bǔ)繳的應(yīng)該怎么處理？
宋生老師
2023 05/19 09:13
你好，這個(gè)就是。補(bǔ)繳了?？瓷厦娴木秃?/div>
84784995
2023 05/19 09:14
哦，好的，老師沒(méi)有預(yù)繳沒(méi)有補(bǔ)繳的賬上就不用處理到時(shí)候直接發(fā)放就可以是唄？
宋生老師
2023 05/19 09:14
你好是的。就是這樣的了。
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