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老師，請問下比如公司22年員工的工資一直計提90萬，然后個稅也申報了90萬，但是實際發(fā)放了20萬，在所得稅年報中工資薪金賬載金額和實際發(fā)生額，稅收金額應(yīng)該怎么填？

84784995| 提問時間：2023 05/19 09:01
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師
你好，稅收金額只能填20。
2023 05/19 09:03
84784995
2023 05/19 09:04
老師， 那就是賬載填90，實際發(fā)生額填20，稅收也是20 ，跟申報個稅沒關(guān)系是吧？
宋生老師
2023 05/19 09:06
是的，就是這樣子做。
84784995
2023 05/19 09:07
好的，老師，這樣申報表上調(diào)增了，我賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理？計提的那些后期錢到的話直接發(fā)放就行是不？
宋生老師
2023 05/19 09:08
你好賬上只看最后要不要補稅，就是所得稅最終要不要補？ 是的，你直接發(fā)就行了。
84784995
2023 05/19 09:10
老師，麻煩能說一下補稅和不補稅的兩種處理方法不？
宋生老師
2023 05/19 09:10
一、 匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額），退稅會計分錄 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤 實際收到退回的稅款時： 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 二、 匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額大于已預(yù)繳稅額），補稅會計分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實際補繳企業(yè)所得稅時： 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款
84784995
2023 05/19 09:12
收到老師，那要是沒有預(yù)繳也沒有補繳的還有一個是沒有預(yù)繳年報時調(diào)增補繳的應(yīng)該怎么處理？
宋生老師
2023 05/19 09:13
你好，這個就是。補繳了?？瓷厦娴木秃?/div>
84784995
2023 05/19 09:14
哦，好的，老師沒有預(yù)繳沒有補繳的賬上就不用處理到時候直接發(fā)放就可以是唄？
宋生老師
2023 05/19 09:14
你好是的。就是這樣的了。
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