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甲公司2019年發(fā)生了600萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另外規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入2000萬元。 請問這個的業(yè)務(wù)從頭到尾怎么寫呀
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您好
甲公司當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入2000萬元 不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除
扣除限額2000*0.15=300
甲公司2019年發(fā)生了600萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。
所以當(dāng)年只能扣除300萬元 剩下的600-300=300結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
2023 05/17 20:52
84785011 
2023 05/17 20:54
好的。我知道這個。我想請問的是這一題的會計分錄要怎么寫。就是稅務(wù)會計。從頭到尾的，包括什么計稅基礎(chǔ)和賬面價值
bamboo老師 
2023 05/17 20:55
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
只需要寫這筆分錄 就好了啊
84785011
2023 05/17 20:56
發(fā)生廣宣費的不需要寫嗎
bamboo老師
2023 05/17 20:57
發(fā)生廣宣費平時做賬就已經(jīng)寫了分錄 現(xiàn)在不需要單獨寫 啊
84785011
2023 05/17 20:58
哦哦哦。那這個的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是多少呢請問
bamboo老師
2023 05/17 20:59
賬面價值是發(fā)生的600萬元
計算基礎(chǔ)是扣除限額300萬元
84785011
2023 05/17 21:01
如果數(shù)額改成1800萬元的廣宣費，銷售收入為10000萬元呢
bamboo老師
2023 05/17 21:01
還是不能全額扣除啊
只能扣除1500萬 超過的300結(jié)轉(zhuǎn)以后年度
84785011
2023 05/17 21:05
我知道。還想問一下，這個費用或者負(fù)債的計稅基礎(chǔ)到底是賬面價值扣除扣除限額后的值，還是扣除限額呢？資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)又是什么意思呢
84785011
2023 05/17 21:10
？追問不是還沒結(jié)束嘛
bamboo老師
2023 05/17 21:13
資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)
是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。即該項資產(chǎn)在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用于稅前列支的金額。
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額
bamboo老師
2023 05/17 21:14
負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
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