免費(fèi)問答

有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算、成本管理、債權(quán)債務(wù)管理、財(cái)務(wù)電算化管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)檔案財(cái)務(wù)管理制度更好。

你好；參考 第一章?總 則 一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管、控制管理，本著集中統(tǒng)一、統(tǒng)籌合理調(diào)配資源，分散靈活經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)思想，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》制定此財(cái)務(wù)管理制度。 二、建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，并主動(dòng)接受主管財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。 三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、 質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用存活的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的虧損等，都應(yīng)當(dāng)做好完整的原始記錄，企業(yè)各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確，并及時(shí)制定和修改原材料、能源等消耗定額和工時(shí)定額，定期和不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 第二章 研發(fā)投入核算財(cái)務(wù)管理制度 五、制度的基本內(nèi)容 是指研發(fā)部門在研制產(chǎn)品、開發(fā)項(xiàng)目過程中發(fā)生的費(fèi)用。 六、 立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn) 單位項(xiàng)目費(fèi)用在50萬(wàn)以下（含50萬(wàn)）的由公司自行組織立項(xiàng)，并由財(cái)務(wù)部實(shí)施經(jīng)費(fèi)的控制、評(píng)審和經(jīng)費(fèi)審核。 單個(gè)項(xiàng)目在50萬(wàn)（包括50萬(wàn)）以上或事關(guān)公司發(fā)展的項(xiàng)目，由公司立項(xiàng)后到區(qū)主管部門立項(xiàng)，由公司總經(jīng)理對(duì)經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行逐筆控制、評(píng)審和經(jīng)費(fèi)審核； 研發(fā)費(fèi)用需財(cái)務(wù)部門跟蹤使用情況并記錄結(jié)果，研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)核算采用項(xiàng) 七、項(xiàng)目管理制 財(cái)務(wù)部設(shè)置了項(xiàng)目核算財(cái)務(wù)賬套，項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目獨(dú)立做賬、核算。從以下幾個(gè)方面進(jìn)行項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)管理。 1、項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)管理 A．前期投標(biāo)費(fèi)用管理：項(xiàng)目前期投標(biāo)準(zhǔn)本產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，分清不同投標(biāo)項(xiàng)目的費(fèi)用，如果項(xiàng)目投標(biāo)成功，則進(jìn)入項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)，不成功則進(jìn)入公司管理費(fèi)用。 B．經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理：財(cái)務(wù)部配合完成投標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，綜合考慮各費(fèi)用組成的合理性，可行性，爭(zhēng)取和項(xiàng)目決算保持一致。 C．合同的管理：項(xiàng)目立項(xiàng)后合同及時(shí)復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部管理，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)設(shè)立項(xiàng)目科目，核算項(xiàng)目費(fèi)用。 2、項(xiàng)目期間財(cái)務(wù)管理 A．項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)科目?jī)?nèi)容： 序號(hào)費(fèi)用科目?jī)?nèi) 容1設(shè)計(jì)費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)用包括為項(xiàng)目發(fā)生的論證費(fèi)、調(diào)研費(fèi)和資料購(gòu)買費(fèi)、設(shè)計(jì)用品費(fèi)（研發(fā)部每月辦公用品購(gòu)買計(jì)入）、設(shè)計(jì)評(píng)審費(fèi)、設(shè)計(jì)跟產(chǎn)費(fèi)、復(fù)印和翻譯費(fèi)。2材料費(fèi)原材料、輔助材料、外購(gòu)成品和原器件、新材料應(yīng)用實(shí)驗(yàn)費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)。3外協(xié)費(fèi)工藝外協(xié)和工件外協(xié)費(fèi)4專用費(fèi)專用測(cè)試設(shè)備儀器費(fèi)、專用工藝裝備費(fèi)、零星技術(shù)措施費(fèi)、樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)、技術(shù)基礎(chǔ)費(fèi)。5試驗(yàn)費(fèi)試驗(yàn)中所消耗的動(dòng)力燃料費(fèi)、陪試品、消耗品、參試人員補(bǔ)助費(fèi)用。6固定資產(chǎn)使用費(fèi)科研用設(shè)備儀器*5%、科研用房屋建筑物原值*2%。7工資費(fèi)研制人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)。8管理費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用包括：勞保用品、辦公、水、電、會(huì)議、差旅、交通、圖書資料、科研及辦公用品修繕、設(shè)備修理、低值耗品、培訓(xùn)、審計(jì)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過1-6項(xiàng)合計(jì)15%。 八、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷除按《成都展望能源機(jī)械有限公司公司財(cái)務(wù)管理辦法（試行）》中有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)登記單注明產(chǎn)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)原因，能區(qū)分項(xiàng)目的必須按項(xiàng)目歸集費(fèi)用，不能區(qū)分項(xiàng)目的填項(xiàng)目及應(yīng)承擔(dān)金額。年末財(cái)務(wù)部配合人力行政部完成項(xiàng)目研制工資費(fèi)用分?jǐn)偙怼⒀兄祈?xiàng)目管理費(fèi)用分?jǐn)偙?、研制?xiàng)目規(guī)定資產(chǎn)使用費(fèi)用分?jǐn)偙怼?1、項(xiàng)目進(jìn)度經(jīng)費(fèi)管理 財(cái)務(wù)部在年末時(shí)報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用決算。公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員在年初時(shí)根據(jù)各項(xiàng)目進(jìn)度情況，報(bào)年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算；當(dāng)年立項(xiàng)項(xiàng)目，按項(xiàng)目執(zhí)行期間編制項(xiàng)目各年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算并及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部；年末時(shí)將各項(xiàng)目運(yùn)行狀態(tài)報(bào)財(cái)務(wù)部并配合財(cái)務(wù)部做項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算。 2、項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)財(cái)務(wù)管理 項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)管理：項(xiàng)目當(dāng)年通過結(jié)項(xiàng)評(píng)審的，公司相關(guān)負(fù)責(zé)人一方面積極爭(zhēng)取結(jié)清該項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)，一方面及時(shí)告知財(cái)務(wù)通過評(píng)審項(xiàng)目，以便財(cái)務(wù)部做好該項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)備。 第三章?審批 研發(fā)人員資金使用管理審批一覽表 工作事項(xiàng)一級(jí)審核二級(jí)審核三級(jí)審核 財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理公司總經(jīng)理 固定資產(chǎn)購(gòu)置（一批量）10萬(wàn)以下（含10萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審批10萬(wàn)-20萬(wàn)（含20萬(wàn)） 20萬(wàn)以上報(bào)股東會(huì)審批 貸款支付（一次性）100萬(wàn)以下（含100萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審批后報(bào)股東會(huì)100萬(wàn)-300萬(wàn) 300萬(wàn)以上（含300萬(wàn)） 定金付款按合同不能超過總金額的10%，否則由公司總經(jīng)理審批。 提供擔(dān)保、貸款公司財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)，公司總經(jīng)理審批。 下屬企業(yè)借款（一次性）300萬(wàn)以下（含300萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審查并報(bào)股東會(huì)審批300萬(wàn)以上 日常辦公費(fèi)（一次性）2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）形式審查內(nèi)容審查審批2-5萬(wàn)元（含5萬(wàn)） 5萬(wàn)元以上 業(yè)務(wù)費(fèi)（含交易雜費(fèi)）（一次性）2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）形式審查內(nèi)容審查審批2-5萬(wàn)元（含5萬(wàn)） 5萬(wàn)元以上或超標(biāo)準(zhǔn) 差旅費(fèi)（一次性）2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）形式審查內(nèi)容審查審批2-5萬(wàn)元（含5萬(wàn)） 5萬(wàn)元以上或超標(biāo)準(zhǔn) 壞呆賬核銷（一次性）5萬(wàn)元以下（含5萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審批5萬(wàn)元以上 工資及資金標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)形式審查內(nèi)容審查審批標(biāo)準(zhǔn)外形式審查內(nèi)容審查審查后報(bào)股東會(huì)審批 福利工會(huì)費(fèi)用開支（一次性）人均50元（含50元）形式審查內(nèi)容審查審批人均50-100元（含100元） 人均100元以上 宣傳廣告費(fèi)、對(duì)外贊助、對(duì)外單位借款一律由公司總經(jīng)理審批 因私借款（一次性）5000元以下（含5000）形式審查審批報(bào)備5000元以上形式審查內(nèi)容審查審批 銷售合同銷售政策內(nèi) 審批報(bào)備銷售政策外 內(nèi)容審查審批 供應(yīng)合同價(jià)格上浮5%以下 審批報(bào)備價(jià)格上浮5%以上 形式審查審批 公司日常費(fèi)用(一次性)日常20萬(wàn)以下形式審查內(nèi)容審查審批20萬(wàn)以上（含10萬(wàn)）形式審查內(nèi)容審查審查后報(bào)股東會(huì)審批 非常費(fèi)用 報(bào)股東會(huì)審批 第四章 研發(fā)人員差旅費(fèi)規(guī)定 九、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、限額控制、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支不補(bǔ)的辦法。住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)均按出差的實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 工作人員出差的交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（見表1） 表1：乘火車、船、飛機(jī)等標(biāo)準(zhǔn) 項(xiàng)目等級(jí)職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)火車輪船飛機(jī)其他交通工具副總經(jīng)理級(jí)以上軟席二等艙普通艙暗示報(bào)銷其余人員硬臥二等艙普通艙暗示報(bào)銷 注： A．表中所列其他交通工具指：長(zhǎng)途大客車、中巴車。如需乘坐出租及三輪車，車票價(jià)格需副總經(jīng)理級(jí)以上同意后，方能報(bào)銷。 B．部門以上主管出差人員跨越乘坐飛機(jī)，其他人員應(yīng)嚴(yán)格控制，確因工作需要，經(jīng)公司主管副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可乘坐。否則，不予報(bào)銷。 十、 住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（見表2） 工作人員出差期間住宿費(fèi)在控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，為了鼓勵(lì)節(jié)約，將住宿標(biāo)準(zhǔn)分為：最高限額標(biāo)準(zhǔn)，控制標(biāo)準(zhǔn)。 表2：住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 項(xiàng)目等級(jí)職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)省內(nèi)省外特殊地區(qū) 地、市、州縣（縣轄市）地、市、州縣（縣轄市） 副總經(jīng)理級(jí)以上最高限額150100170140250控制標(biāo)準(zhǔn)12080150120230 其余人員最高限額806010070160控制標(biāo)準(zhǔn)60408050120 注： A．實(shí)際住宿費(fèi)超過最高限額標(biāo)準(zhǔn)，其超支部分，各人自理，不予報(bào)銷。實(shí)際住宿費(fèi)低于控制標(biāo)準(zhǔn)，其節(jié)約部分按50%發(fā)給本人。 B．在任務(wù)不急的情況下，為鼓勵(lì)出差人員勤儉節(jié)約，出差人員住宿親友家，五住宿費(fèi)發(fā)生，可按控制標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給本人。 C．在預(yù)支差旅費(fèi)時(shí)，住宿費(fèi)預(yù)算只能按控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 十一、交通費(fèi)開支辦法 1、乘坐火車，從晚八時(shí)至次日七時(shí)之間，在車上過夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)坏呐P鋪票。 2、乘坐火車，符合購(gòu)買臥鋪票的規(guī)定，而不買臥鋪票的，節(jié)約的票款按比例發(fā)給本人： A．如乘坐火車慢車，按節(jié)約票款的60%發(fā)給個(gè)人。 B．如乘坐火車直快，按節(jié)約票款的50%發(fā)給個(gè)人。 3、夜間乘坐長(zhǎng)途汽車，輪船最低一級(jí)艙位（統(tǒng)艙）超過6小時(shí)的，每人每夜按第五條的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)個(gè)補(bǔ)助費(fèi)。 4、乘坐火車，，從晚八時(shí)至次日七時(shí)之，從晚八時(shí)至次日七時(shí)之間，在車上過夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)坏呐P鋪票。坐火車，在車上過夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)坏呐P鋪票。 5、乘坐火車，符合購(gòu)買臥鋪票的規(guī)定，而不買臥鋪票的，節(jié)約的票款按比例發(fā)給本人： A．如乘坐火車慢車，按節(jié)約票款的60%發(fā)給個(gè)人 B．如乘坐火車直快，按節(jié)約票款的50%發(fā)給個(gè)人。 6、夜間乘坐長(zhǎng)途汽車，輪船最低一級(jí)艙位（統(tǒng)艙）超過6小時(shí)的， 每人每夜按第五條的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)個(gè)補(bǔ)助費(fèi)。 7、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)（包括乘坐出租車費(fèi)）：不分等級(jí)，包干 發(fā)給（不需憑票）。出差3天以內(nèi)含3天，省外一般地區(qū)每人每天25元，特殊地區(qū)30元，省內(nèi)20元；出差3天以上，每人每天5元，分別計(jì)算。（多往返兩城市每人每天5元） 注：經(jīng)批準(zhǔn)乘坐附飛機(jī)的，乘坐民航往返機(jī)場(chǎng)的專線客車票，可在 市內(nèi)交通費(fèi)之外，憑據(jù)報(bào)銷。 十二、伙食補(bǔ)助費(fèi) 出差人員的伙食補(bǔ)助，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為;省外一般地區(qū)30元，特殊地區(qū)50元，省內(nèi)20元。 注：出差0-8小時(shí)內(nèi)無補(bǔ)助費(fèi)，8小時(shí)至16小時(shí)補(bǔ)助一半，16小時(shí)以上補(bǔ)助全額。起始時(shí)間分別以離開成都和到達(dá)成都為準(zhǔn)。 十三、業(yè)務(wù)人員出差期間的禮儀費(fèi)： 1、市場(chǎng)部市場(chǎng)調(diào)查，省會(huì)城市每人每天50元，地市級(jí)城市每人每天 30元，縣城及縣以下城市每人每天20元。 2、市場(chǎng)部市場(chǎng)調(diào)查，人員的禮儀費(fèi)按銷售人員的標(biāo)準(zhǔn)減半，其余人員不享受。 注：享受禮儀費(fèi)人員若無特殊情況，均不得再報(bào)餐費(fèi)等費(fèi)用。（按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算） 十四、境外出差人員吃、住每人每天30.00美元，如果由旅游團(tuán)統(tǒng)一食宿只補(bǔ)助每人每天15.00美元。住宿費(fèi)憑票報(bào)銷，但報(bào)銷費(fèi)用每人每天不超過50.00美元。 十五、工作人員外出參加會(huì)議，會(huì)議期間住宿費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，其他費(fèi)用按出差規(guī)定辦理。 十六、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)回家省親、辦事，其繞到車、船費(fèi)，扣除去目的地直線單程票價(jià)后，多開支部分由個(gè)人自理?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：客車按快車（包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬臥條件的，按硬臥中鋪票價(jià)；符合乘坐軟臥條件的，按軟臥票價(jià)；輪船按三等艙票價(jià)計(jì)算。符合乘坐二等艙的，按二等艙票價(jià)計(jì)算。如果繞到車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)時(shí)，憑車船票按時(shí)報(bào)銷，不發(fā)繞到和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和室內(nèi)交通費(fèi)。 十七、工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而發(fā)生的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。 十八、工作人員出差期間發(fā)生的一切規(guī)定費(fèi)用（包干部分除外），都需憑合法單據(jù)，回公司報(bào)銷、如持白條或收據(jù)一律不予報(bào)銷，責(zé)任自負(fù)。對(duì)弄虛作假，虛報(bào)虛領(lǐng)、違反規(guī)定的，按公司《關(guān)于違反財(cái)務(wù)法規(guī)處罰暫行規(guī)定》處。 十九、出差人員在出差前預(yù)支差旅費(fèi)必須按標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，對(duì)不按標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算或另立名目預(yù)支差旅費(fèi)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。 二十、出差人員回公司5五個(gè)工作日內(nèi)，必須向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷差旅費(fèi)，并及時(shí)退回多余款項(xiàng)，對(duì)無正當(dāng)理由無故不報(bào)銷差旅費(fèi)的出差人員，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月的薪金中扣除預(yù)支差旅費(fèi)，并要求出差人員承擔(dān)應(yīng)退款項(xiàng)超期時(shí)間按銀行同期利率計(jì)算的利息。 第五章 附 則 本《制度》自發(fā)布之日起執(zhí)行。本《制度》與國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及上級(jí)主管部門的有關(guān)文件相抵觸時(shí)，以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及上級(jí)主管部門的有關(guān)文件為準(zhǔn)。