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資產(chǎn)減值損失、信用減值損失需要進行納稅調(diào)整嗎?

84785022| 提問時間:2023 05/17 08:29
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向陽老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
您好,在計提時不能稅前能扣除(納稅調(diào)增),在損失實際發(fā)生時可以稅前扣除(納稅調(diào)減)
2023 05/17 08:33
84785022
2023 05/17 08:34
那資產(chǎn)報廢產(chǎn)生的營業(yè)外收入這塊需要調(diào)整嗎?
向陽老師
2023 05/17 08:45
壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除: 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)? 5、因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失,應當在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除。 資產(chǎn)報廢,你有報廢的證明,之前這個固定資產(chǎn)有發(fā)票可以。
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