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同學(xué)您好！資料1中應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額，具體的計算如下: 1.業(yè)務(wù)1中增值稅=進項稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率）*增值稅稅率=20*20*(1*20%)/(1-9%)*13%=68.57 2.業(yè)務(wù)2中銷項稅額=(15000+351/(1+13%))*13%=1990.38;因為該裝卸收入未單獨核算，因此從銷售該貨物稅率，即13% 3.業(yè)務(wù)3進項稅額=1040+200*9%=1058 綜上:應(yīng)交增值稅=1990.38-(68.57+1058)=863.81，選D正確

資料2中的計算如下: 1.銷項稅額=954000/(1+6%)*6%=54000 2.銷項稅額=358704/(1+6%)*6%=20304 3.進項稅額=68000 4.進項稅額轉(zhuǎn)出=11000*13%=1430 原因:因管理不善導(dǎo)致的貨物報廢、毀損、丟失等，其進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要轉(zhuǎn)出; 綜上:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出=(54000+20304)-68000+1430=7734，選A正確