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2021年度甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1 400萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%?！斑f延所得稅資產(chǎn)”年初余額為60萬(wàn)元，年末余額為40萬(wàn)元;“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為90萬(wàn)元，年末余額為60萬(wàn)元。甲公司2021年度利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額為( ) 萬(wàn)元。 A、2050 B、2080 C、2 100 D、 2 060

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/11 16:44
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羅雯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，解答中請(qǐng)稍等
2023 05/11 17:07
羅雯老師
2023 05/11 18:12
應(yīng)交所得稅費(fèi)用=1400*25%=350遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額遞延所得稅費(fèi)用=60-90+60-40=-10凈利潤(rùn)=2400-350-（-10）=2060
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