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資料: 股本為200萬元的母公司2X20年末出資80萬元對甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時甲子公司股東權(quán)益為100萬元(均為股本); 投資第一年甲子公司實現(xiàn)凈利潤20萬元;甲子公司提取盈余公積2萬元,分配現(xiàn)金股利5萬元; 2X22年子公司實現(xiàn)凈利潤30萬元,提取盈余公積3萬元,分派現(xiàn)金股利8萬元; 母公司未分配現(xiàn)金股利; 其他業(yè)務(wù)略。 資料: 甲公司2X20年末出資3600萬元成立一個子公司A公司.取得90%股權(quán)。投資后第一年實現(xiàn)凈利潤800萬元,宣告分派現(xiàn)金股利300萬元。 投資后第二年實現(xiàn)凈利潤200萬元,宣告分派現(xiàn)金股利100萬元。投資后第三年實現(xiàn)凈利潤500萬元,分配現(xiàn)金股利300萬元。 問題:甲公司編制投資后第三年合并報表時應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整與抵銷處理?

84785001| 提問時間:2023 05/07 23:05
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,初級會計師,中級會計師
您好! 如果僅編制第三年的調(diào)整的話,前兩年的分錄順調(diào)即可,本年需要新增分錄為: 實現(xiàn)利潤合并層面 借 長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 500*90%=450 ? ?貸 投資收益 450 分配 股利 借 投資收益 300*90%=270 ? 貸 長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 270 ?抵消 借 未分配利潤 200 ? 貸 長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 450-270=180 ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益 20
2023 05/08 01:23
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