免費(fèi)問(wèn)答

不是的，我們是在國(guó)內(nèi)的一家生產(chǎn)企業(yè)公司，出口的是家電配件，出口到煙臺(tái)的一個(gè)出口加工區(qū)，屬于境內(nèi)

一、如果是就地報(bào)廢，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 二、如果是選擇退貨，也是需要換開(kāi)采購(gòu)發(fā)票，取得能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)減少。

老師，您說(shuō)的第一條：選擇就地報(bào)廢的話，既不能做免抵退稅，相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，是嗎？

你這個(gè)就不是出口業(yè)務(wù)，還是屬于境內(nèi)到境內(nèi)，并不是境內(nèi)到境外的業(yè)務(wù)，不存在免抵退稅政策

我們當(dāng)?shù)爻隹诳普J(rèn)定出口到境內(nèi)出口加工區(qū)的，屬于視同出口業(yè)務(wù)，可以申請(qǐng)免抵退稅的

那直接按出口科的認(rèn)定處理。直接可以享受免抵退稅政策，需要采購(gòu)時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就是專用發(fā)票。

也就是出口的產(chǎn)品，必須有材料采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)專票，是嗎？

是的，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票，你享受出口免抵退稅政策，也是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅可以退的

哦，老師，出口的產(chǎn)品，也就是我取得材料進(jìn)項(xiàng)專票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也可以退我購(gòu)入材料時(shí)承擔(dān)的這一部分進(jìn)項(xiàng)稅，是嗎？

本身的實(shí)質(zhì)就是退采購(gòu)部分的進(jìn)項(xiàng)稅。有留抵的增值稅，才能退稅。

謝謝老師，那如果選擇就地報(bào)廢，會(huì)有什么手續(xù)嗎？

就地報(bào)廢，肯定有相關(guān)的盤(pán)點(diǎn)資料，盤(pán)點(diǎn)表，以及內(nèi)部人員的簽字手續(xù)。

那稅務(wù)或者出口科會(huì)知道我們的產(chǎn)品有就地報(bào)廢嗎？

就地報(bào)廢了，屬于在產(chǎn)品、產(chǎn)成品報(bào)廢，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

謝謝老師，如果選擇第二種處理方式，讓客戶退貨給我們，具體需要怎么操作？會(huì)涉及哪些費(fèi)用？

給客戶退貨，就是采購(gòu)金額減少，會(huì)涉及到采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的數(shù)量減少，就會(huì)沖減原采購(gòu)發(fā)票，按正確的數(shù)量進(jìn)行開(kāi)具采購(gòu)的增值稅專用發(fā)票。

老師，不太明白您的意思，出口產(chǎn)品，如果客戶給我們退貨，那退回來(lái)的這部分產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的原材料，我們需要沖減，比如當(dāng)時(shí)購(gòu)入的原材料是1000元，進(jìn)項(xiàng)稅金13元，退回來(lái)的產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的原材料是20元，進(jìn)項(xiàng)稅金是2.6元，重新開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票原材料是80元，進(jìn)項(xiàng)稅金是10.4元，是這樣操作嗎？那誰(shuí)來(lái)給我們重新開(kāi)具采購(gòu)發(fā)票嗎？

你是采購(gòu)?fù)素?，還是說(shuō)你們的銷售退貨?