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請教老師，建筑施工企業(yè)，工程在去年已完工，但有20%尾款未收到，應該在去年100%確認收入，還是80%確認收入？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學您好，應該在去年100%確認收入
2023 05/05 10:59
84784999 
2023 05/05 11:01
老師，是不是無論企業(yè)所得稅還是增值稅，都應該在去年100%確認收入？
易 老師 
2023 05/05 11:05
同學您好，是的沒錯， 是這樣的
84784999
2023 05/05 11:09
老師，那我今年收到尾款，給對方開發(fā)票，是不是可以按照去年的免稅稅率來開？我已經(jīng)在去年全額確認收入納稅申報了
易 老師
2023 05/05 11:17
同學您好，根據(jù)合同屬于去年的可以
84784999
2023 05/05 11:24
老師，我有點兒懵了，我們稅務局專管員的科長跟我說，我們的尾款是在今年收到的，那就應該按今年的稅率來開票。但該未開票部分的增值稅我已經(jīng)在去年申報過了，適用當時的免稅稅率報的，現(xiàn)在又告訴我說應該按今年的稅率開票。我搞不懂，開票和報稅不得合上牙嗎？
84784999
2023 05/05 11:29
我找到了增值稅納稅義務發(fā)生事件的文件，上面說是納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項時，中間用的并字，那意思是說即使發(fā)生了應稅行為，但沒收到銷售款項的話，同時也沒開票，那就先不需要繳納增值稅嗎？
易 老師
2023 05/05 11:45
完工就是應稅行為收款或驗收合格就要確定收入，不是看有沒有開票，開票要交稅，沒開票也可報無票收入的
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