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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)教老師，建筑施工企業(yè)，工程在去年已完工，但有20%尾款未收到，應(yīng)該在去年100%確認(rèn)收入，還是80%確認(rèn)收入？
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同學(xué)您好，應(yīng)該在去年100%確認(rèn)收入
2023 05/05 10:59
84784999 
2023 05/05 11:01
老師，是不是無論企業(yè)所得稅還是增值稅，都應(yīng)該在去年100%確認(rèn)收入？
易 老師 
2023 05/05 11:05
同學(xué)您好，是的沒錯(cuò)， 是這樣的
84784999
2023 05/05 11:09
老師，那我今年收到尾款，給對(duì)方開發(fā)票，是不是可以按照去年的免稅稅率來開？我已經(jīng)在去年全額確認(rèn)收入納稅申報(bào)了
易 老師
2023 05/05 11:17
同學(xué)您好，根據(jù)合同屬于去年的可以
84784999
2023 05/05 11:24
老師，我有點(diǎn)兒懵了，我們稅務(wù)局專管員的科長跟我說，我們的尾款是在今年收到的，那就應(yīng)該按今年的稅率來開票。但該未開票部分的增值稅我已經(jīng)在去年申報(bào)過了，適用當(dāng)時(shí)的免稅稅率報(bào)的，現(xiàn)在又告訴我說應(yīng)該按今年的稅率開票。我搞不懂，開票和報(bào)稅不得合上牙嗎？
84784999
2023 05/05 11:29
我找到了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生事件的文件，上面說是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)時(shí)，中間用的并字，那意思是說即使發(fā)生了應(yīng)稅行為，但沒收到銷售款項(xiàng)的話，同時(shí)也沒開票，那就先不需要繳納增值稅嗎？
易 老師
2023 05/05 11:45
完工就是應(yīng)稅行為收款或驗(yàn)收合格就要確定收入，不是看有沒有開票，開票要交稅，沒開票也可報(bào)無票收入的
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