免費(fèi)問答

有的，不需要合同備案嗎，我看專管員讓我參照2016年第29號

是的，現(xiàn)在不需要備案的。

是只有外貿(mào)企業(yè)不需要備案，其他企業(yè)需要嗎？

他不是外貿(mào)企業(yè)，是服務(wù)的，不需要，如果是進(jìn)出口商品需要。

我上次審計(jì)還讓我去補(bǔ)2020年12月份出口服務(wù)合同，問我為什么沒備案，沒備案只能在普通收入里面，不能免稅

稍等，我找一下政策，我記得我們建筑工程的這個不需要備案了 沒有備案都可以

太難了，不知道報(bào)稅的時候是不是應(yīng)該是0稅率

為進(jìn)一步推進(jìn)全面營改增試點(diǎn)平穩(wěn)運(yùn)行，現(xiàn)將在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)征管問題公告如下： 　　一、境內(nèi)的單位和個人為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第29號）第八條規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)時，凡與發(fā)包方簽訂的建筑合同注明施工地點(diǎn)在境外的，可不再提供工程項(xiàng)目在境外的其他證明材料。 　　二、境內(nèi)的單位和個人在境外提供旅游服務(wù)，按照國家稅務(wù)總局公告2016年第29號第八條規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)時，以下列材料之一作為服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料： 　?。ㄒ唬┞糜畏?wù)提供方派業(yè)務(wù)人員隨同出境的，出境業(yè)務(wù)人員的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件。 　　出境業(yè)務(wù)人員超過2人的，只需提供其中2人的出境證件復(fù)印件。 　?。ǘ┞糜畏?wù)購買方的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件。 　　旅游服務(wù)購買方超過2人的，只需提供其中2人的出境證件復(fù)印件。 　　三、享受國際運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅政策的境外單位和個人，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅備案時，提交的備案資料包括： 　?。ㄒ唬╆P(guān)于納稅人基本情況和業(yè)務(wù)介紹的說明； 　?。ǘ┮罁?jù)的稅收協(xié)定或國際運(yùn)輸協(xié)定復(fù)印件。 　　四、納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 　　五、納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照住宿服務(wù)繳納增值稅。 　　六、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)統(tǒng)一扣繳增值稅。教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。 建筑服務(wù)的不需要的 其他的需要 0稅率的

我這個報(bào)表沒有0稅率，我直接填寫18行，后面這個表再寫其中跨境服務(wù)？

你好，第一個圖片是最后一行，第二個圖片是跨境服務(wù)。