問(wèn)題已解決

上年未收到發(fā)票的固定資產(chǎn)上年未計(jì)提折舊，另外一項(xiàng)固定資產(chǎn)由于公式問(wèn)題多計(jì)提折舊，兩者上年應(yīng)提折舊額相互沖減后金額較小，直接在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題當(dāng)期借：累計(jì)折舊 貸：費(fèi)用 做賬務(wù)處理。做上年的匯算清繳時(shí)折舊納稅調(diào)整是否只調(diào)整上年多記金額，還是可以調(diào)整兩項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊之前的差額。

84784980| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/28 16:46
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辜老師
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你發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，直接調(diào)整在當(dāng)年度，你上年度匯算清繳，可以直接按上年度賬面計(jì)提的折舊費(fèi)用填列的
2023 04/28 16:52
84784980
2023 04/28 16:54
匯算清繳上年多提的部分不做調(diào)整嗎？
辜老師
2023 04/28 16:55
可以不用調(diào)整的額
84784980
2023 04/28 16:58
折舊年限都是按稅法的。正常情況本年折舊額和稅收折舊都是一致的。像上述情況，需要調(diào)整稅收折舊額嗎
辜老師
2023 04/28 17:15
你這只是賬務(wù)處理的錯(cuò)誤，在下一年度調(diào)整的話，可以吧影響數(shù)填列到下年度的匯算清繳里面的
84784980
2023 04/28 17:25
舉個(gè)例子吧，22年與生產(chǎn)相關(guān)的工具，假設(shè)就A,B兩項(xiàng)資產(chǎn)，22年A資產(chǎn)計(jì)提折舊30000，公式錯(cuò)誤多提20000，B資產(chǎn)由于未收到發(fā)票未記入固定資產(chǎn)，未計(jì)提折舊，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊15000?，F(xiàn)在收到發(fā)票，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，相關(guān)賬務(wù)調(diào)整到23年，累計(jì)折舊調(diào)回5000。針對(duì)22年的匯算清繳，固定資產(chǎn)折舊調(diào)整表是稅收折舊是調(diào)整20000，還是5000，還是不做調(diào)整？
84784980
2023 04/28 17:26
是納稅調(diào)整金額
辜老師
2023 04/28 17:34
你22年的賬面折舊費(fèi)用是多少金額
84784980
2023 04/28 17:35
賬面折舊金額30000
辜老師
2023 04/29 16:35
那你就是填列30000的折舊費(fèi)用
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