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一)研究和評價有價證券的內(nèi)部控制 1．編寫有價證券內(nèi)部控制說明書，并對系統(tǒng)進行穿行測試。 2．審核內(nèi)部審計人員對有價證券實施定期審計后編寫的審計報告。3．審核客戶企業(yè)主管人員編制的有價證券交易月報。在大企業(yè)里，財務(wù)主任往往要向董事會、投資委員會提交月報，報告有關(guān)月初擁有的有價證券，本期有價證券的買賣及其利息或股利收益、月末擁有的有價證券等方面的情況。審計人員應(yīng)對這一月報進行審核，并將其作為評價企業(yè)有價證券內(nèi)部控制的重要方面。4．評價有價證券的內(nèi)部控制。審計人員應(yīng)根據(jù)以上對有價證券內(nèi)部控制的研究的檢測，對有價證券內(nèi)部控制的強弱部分作出評價，提出改進建議，并將改進建議以管理信函的方式及時通知客戶。(二)有價證券交易和年終余額的真確性抽查