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您匯算清繳的時候填這個表。

第2列 本年折舊 9萬，第5列稅收折舊 12萬，這樣就有第9列=2-5列=9萬-12萬=-3萬 那么就是調(diào)減3萬元

第3列總共的賬面的累計折舊，比如是100萬 那么第8列稅收的金額就是 100+3=103萬元

賬務(wù)分錄怎么做？ 借：以前年度損益調(diào)整 3 貸：累計折舊 3

這樣不影響2023年的利潤表。

好的，謝謝老師，那如果我們軟件沒有以前年度損益，可以放在利潤分配-未分配利潤這個科目嗎？

答：您這么做也可以。 以前年度損益調(diào)整 最終 也是要轉(zhuǎn)入 利潤分配-未分配利潤的。

好咧～謝謝老師。老師，還有一個問題，想咨詢下，我們原來會計，沒有計提工資。12月的工資9萬，在1月發(fā)放，直接在1月做了管理費用-工資。另外，還有一個問題，2022年1月到12月，賬上的總工資和個稅申報系統(tǒng)總金額，對不上？差了兩三萬。這個在匯算清繳，哪個表調(diào)整？哪一欄填寫？賬務(wù)分錄怎么處理？

您的意思是 應(yīng)該在2022年12月計提工資 借：管理費用 9 貸：應(yīng)付職工薪酬 9 然后2023.1 借：應(yīng)付職工薪酬 9 貸：銀行存款 但是會計直接在2023.1 做 借：管理費用9 貸：銀行存款 9

匯算清繳填這個表格。

比如您賬面上是90萬工資， 那么第1列 填 90萬元 ， 第3列填稅收金額90+9萬=99萬元， 第6列=1-5列=90-99=-9萬元

您在2023年做的分錄 借：以前年度損益調(diào)整 9 借：管理費用 - 9 就是把以前會計的做的2023年管理費用9萬沖掉，做到2022年里面

022年1月到12月，賬上的總工資和個稅申報系統(tǒng)總金額，對不上？. 差的這個2萬是什么原因?qū)Σ簧?，是不是有的發(fā)放的福利沒有報個稅。或者做賬的原因沒有做到應(yīng)付職工薪酬中。

好的，非常感謝老師，你是我咨詢過，最耐心最專業(yè)的老師。具體什么原因，我也不清楚。她離職了

我是覺得個稅2-3萬工資差異還好，影響不了多少個稅，而且調(diào)整的話，您的個稅申報系統(tǒng)里面還要更正申報，這個太麻煩了。更正申報有可能會產(chǎn)生滯納金。 而且個稅的匯算清繳又是屬于個人在自己實名的APP里面自己做的。畢竟發(fā)的錢或者福利 不管做的什么費用，應(yīng)該都計入到了利潤表。這塊對企業(yè)所得稅沒影響 所以 您就把 剛剛說的在12月份沒有計提的工資在 企業(yè)所得稅的匯算清繳 調(diào)整 做了就可以了。

嗯嗯～謝謝老師。那就是說，我匯算清繳，還是按照我賬上的金額來填寫賬載金額，12月的，就調(diào)減在匯算清繳里面。就不用管個稅申報系統(tǒng)金額。按照賬上的來匯算清繳，調(diào)減，是嗎？那匯算清繳之后，調(diào)減的或調(diào)增的分錄，怎么處理？

就是這樣的差異

就調(diào)減在匯算清繳里面。就不用管個稅申報系統(tǒng)金額。按照賬上的來匯算清繳，調(diào)減，是嗎？ 答：是的，不管個稅的差異了，又不影響企業(yè)所得稅的申報。

按照我賬上的金額來填寫賬載金額， 答：對的

就調(diào)減在匯算清繳里面 答：對的，就是調(diào)減9萬，就是應(yīng)納稅所得額調(diào)減9萬

您賬面上是90萬工資， 那么第1列 填 90萬元 ， 第3列填稅收金額90+9萬=99萬元， 第6列=1-5列=90-99=-9萬元 您在2023年做的分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 9 借：管理費用 - 9 意思就是： 把以前會計的做的2023年管理費用9萬沖掉，做到2022年里面，用以前年度損益調(diào)整表示。

我看到了91332.84本來要做到2022年費用，結(jié)果會計做到2023年了，是吧

您在2023年做的分錄： 借：以前年度損益調(diào)整91332.84 借：管理費用 - 91332.84

好咧，太感謝老師了。那我有筆租金和水電，發(fā)票18000元，沒有發(fā)票號碼，怎么填寫匯算清繳的表調(diào)整？賬務(wù)怎么處理？還有一筆是多做了租金3000元，做錯賬了，當(dāng)時做了現(xiàn)金支出，怎么處理？另外，還有11和12月的水電，也是沒有計提在12月，在2023年直接做了管理費用，怎么處理？以前會計做了很多錯賬亂賬。

我看到了11月和12月做的太亂了，個稅申報差額 =（28300+79153.06）-82584=2.49萬 您要是更正申報的話，說不定 還要 交滯納金。

整理出來，這些問題，要調(diào)整的

2萬多金額不重大，稅務(wù)應(yīng)該不會查的，影響不了多少個稅。都已經(jīng)跨年了。

沒稅號相當(dāng)于沒有發(fā)票，兩個 861+18360 這個是您匯算清繳的調(diào)增后不用做賬在賬套調(diào)整了。

推廣費用也是，超過15%，您匯算清繳的調(diào)增后不用做賬在賬套調(diào)整了。

沒有計提的水電2431+2039，調(diào)減后，是要做賬的 2023年賬套 借：以前年度損益 2431+2039 借：管理費用 -（2431+2039）

多做的租金3000 您匯算清繳的調(diào)增后，做賬在2023賬套調(diào)整： 借：以前年度損益 -3000 貸：其他應(yīng)付款 - 3000