免費(fèi)問答

同學(xué)你好 方案一：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額=12000×15%=1800（萬元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的實(shí)際發(fā)生額=600+400=1000（萬元） 由于1000萬元<1800萬元，因此可據(jù)實(shí)扣除。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=12000×5‰=60（萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=200×60%=120（萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為200萬元，由于60萬元<120萬元<200萬元，因此需調(diào)增應(yīng)納稅所得額140萬元（200-60）。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=（12000-600-400-200+140-4000）×10%=694（萬元） 稅后利潤=12000-600-400-200-4000-694=6106（萬元） 方案二：在不影響經(jīng)營的前提下，調(diào)減業(yè)務(wù)招待費(fèi)至100萬元，同時(shí)將廣告費(fèi)增加至700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)依舊為400萬元。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額=12000×15%=1800（萬元） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的實(shí)際發(fā)生額=700+400=1100（萬元） 由于1100萬元<1800萬元，因此可據(jù)實(shí)扣除。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=12000×5‰=60（萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=100×60%=60（萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為100萬元，由于60萬元<100萬元，因此需調(diào)增應(yīng)納稅所得額40萬元（100-60）。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=（12000-700-400-100+40-4000）×10%=684（萬元） 稅后利潤=12000-700-400-100-4000-684=6116（萬元） 綜上看來，方案二優(yōu)于方案一。因?yàn)榉桨付确桨敢簧倮U納企業(yè)所得稅10萬元（694-684），多獲得稅后利潤10萬元（6116-6106）。