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企業(yè)所得稅匯算清繳時，固定資產(chǎn)處置怎么填，請實操經(jīng)驗豐富的老師來回答，謝謝
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同學(xué)你好
1、A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表要進(jìn)行填寫。
雖然固定資產(chǎn)處置時，會計處理沖減了累計折舊金額，但是在所得稅年度匯算填報時，依舊需要填報本年計提的折舊額及該項資產(chǎn)的累計折舊額，這樣才不會多繳所得稅。
2、A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表進(jìn)行填寫。
企業(yè)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失可以根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，按規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料。
3、填完上述A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表和A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表后，相關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)會自動帶入到A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表“三、資產(chǎn)類調(diào)整項目”中，進(jìn)而參與A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）的計算。
2023 04/24 13:48
84785023 
2023 04/24 13:58
我們出售汽車時，當(dāng)時有11716元記在營業(yè)外收入中，這個需要填損失表嗎？
樸老師 
2023 04/24 14:02
對的
這個需要填寫的
84785023
2023 04/24 14:05
這個不是損失表么？沒有損失也要填？
84785023
2023 04/24 14:05
具體我應(yīng)該填在哪里呢？
樸老師
2023 04/24 14:21
沒有損失就不用填寫
填寫納稅調(diào)整項目明細(xì)表
84785023
2023 04/24 14:30
老師我有個壞賬59萬的，因為對方公司注銷確認(rèn)了，這個我應(yīng)該怎么填
84785023
2023 04/24 14:32
這樣填對嗎？
樸老師
2023 04/24 14:38
同學(xué)你好
嗯
這樣填寫就可以
84785023
2023 04/24 14:40
資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷額是啥，這個還需要填寫嗎？
樸老師
2023 04/24 14:51
同學(xué)你好
第2?列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”:填報納稅人會計核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項目核銷的資產(chǎn)損失金額。????一般是?：資產(chǎn)中除了應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備可以核銷外，其他的減值準(zhǔn)備沒有核銷這一個說法，一般都是說資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)。
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)，指的是在處置資產(chǎn)時，將相應(yīng)的減值準(zhǔn)備從借方轉(zhuǎn)出。
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