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你好? 資產(chǎn)處置損益明細(xì)表一般在公司注銷時(shí)候用.關(guān)于注銷時(shí)候公司怎么填寫資產(chǎn)處置損益明細(xì)表,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局在2009年下了個(gè)文件,照文件規(guī)定填寫就行了,文件號(hào)(財(cái)稅[2009]60號(hào)). 《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說明 一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào). 二、填報(bào)依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào). 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào);標(biāo)有#行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào);其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào).執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人,按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào). 企業(yè)清算所得稅申報(bào)表、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表、負(fù)債清償損益明細(xì)表、剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表怎么填 一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表 1、賬面價(jià)值(1)列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額. 2、計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額 3、可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)列:填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額. 4、資產(chǎn)處置損益(4)列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額.等于可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)列-計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列. 二、負(fù)債清償損益明細(xì)表 1、賬面價(jià)值(1)列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額. 2、計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額. 3、清償金額(3)列:填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額. 4、負(fù)債清償損益(4)列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額.等于計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列-清償金額(3)列 三、剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表 1、第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格:填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額.等于資產(chǎn)處置損益明細(xì)表第3列可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)第32行總計(jì)金額. 2、2至8行依照實(shí)際情況填列. 3、第9行其他債務(wù),填報(bào)納稅人清算過程中償還的其他債務(wù).一般等于負(fù)債清償損益明細(xì)表第3列清償金額(3)第23行總計(jì)金額. 四、中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表(主表) 1、第1行資產(chǎn)處置損益填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額.等于資產(chǎn)處置損益明細(xì)表第4列資產(chǎn)處置損益(4)第32行總計(jì). 2、第2行負(fù)債清償損益:填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額.等于負(fù)債清償損益明細(xì)表第4列負(fù)債清償損益(4)第23行總計(jì) 3、第3、4、5、7、8、9行依照實(shí)際情況填列. 4、第10行,填寫前5個(gè)納稅年度累計(jì)可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額. 根據(jù)國(guó)稅函[2009]684號(hào)《關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定,企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度,依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅;清算期間指公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間. 資產(chǎn)處置損益明細(xì)表怎么填?大家可以從資產(chǎn)處置賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格、資產(chǎn)處置損益等各項(xiàng)數(shù)據(jù)來了解資產(chǎn)處置損益明細(xì)表填寫內(nèi)容,如果大家記憶不牢固,在平常工作的時(shí)候大家要對(duì)各項(xiàng)資料妥善保管,以備不時(shí)之需.