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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，2022年度，因享受固定資產(chǎn)加計(jì)扣除政策，而確認(rèn)：借 所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)責(zé)。屬于圖片的第一個(gè)還是第二個(gè)。解釋一下原因？
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，享受固定資產(chǎn)加計(jì)扣除政策不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，因?yàn)椴皇菚簳r(shí)性差異，是永久性差異。
2023 04/16 11:09
84785035 
2023 04/16 11:11
老師，這個(gè)是暫時(shí)性差異的吧，因?yàn)槊髂觊_(kāi)始還要陸續(xù)調(diào)增的呀。
84785035
2023 04/16 11:12
單位享受的是購(gòu)買(mǎi)500萬(wàn)元以下的設(shè)備享受的固定資產(chǎn)一次性扣除政策。
Jack老師 
2023 04/16 11:14
您好，您前面說(shuō)的不是加計(jì)扣除政策嗎，加計(jì)扣除是不涉及暫時(shí)性差異的，因?yàn)榻o您加計(jì)扣除的部分是不在賬上的，不會(huì)有稅會(huì)的差異。
84785035
2023 04/16 11:16
老師說(shuō)錯(cuò)了，不是加計(jì)扣除，我看了一下，稅審報(bào)告就是享受了固定資產(chǎn)500萬(wàn)一下的一次性扣除政策。
Jack老師
2023 04/16 11:21
您好，屬于第一種賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)橘~面價(jià)值是固定資產(chǎn)初始成本-折舊，但是計(jì)稅價(jià)值因?yàn)橐淮涡钥鄢?，所以?，賬面價(jià)值大于計(jì)稅價(jià)值了。
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