問(wèn)題已解決

老師去年收到客戶一筆10萬(wàn)的款，當(dāng)時(shí)開(kāi)票免征所以收入10萬(wàn)稅額0，客戶今年發(fā)起退款，紅沖票面是金額是10萬(wàn)稅額也是0，然后今年稅額是1個(gè)點(diǎn)所以在本季度紅沖后減少了1000的增值稅，請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)分錄怎么處理呢

84784986| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/14 15:37
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銀銀老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，開(kāi)票金額10萬(wàn)，稅額應(yīng)該是100000/（1+1%）*1% 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99009.9 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 990.1 貸：應(yīng)收賬款? 100000
2023 04/14 15:53
84784986
2023 04/14 15:58
我是去年免征開(kāi)的隨意沒(méi)有增值稅
銀銀老師
2023 04/14 16:02
紅字發(fā)票有可能會(huì)發(fā)生溢出稅負(fù)情況，即應(yīng)交增值稅大于稅額。在期末結(jié)賬時(shí)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)科目中。像你公司現(xiàn)在這個(gè)就是溢出稅負(fù)了，按照這樣處理就可以了
84784986
2023 04/14 16:04
我增值稅是按1000扣減了賬務(wù)做990.1會(huì)不會(huì)有問(wèn)題呀
銀銀老師
2023 04/14 16:05
你不能按照1000扣減啊，只能按照990.1扣減
84784986
2023 04/14 16:07
我去年申報(bào)主營(yíng)收入是10萬(wàn)今年稅局紅沖也是10萬(wàn)，現(xiàn)在賬上做99009.9，這個(gè)990.1的收入差異怎么處理呢
銀銀老師
2023 04/14 16:14
你去年開(kāi)票免稅10萬(wàn)，今年紅沖101000嗎，稅差不管怎樣期末結(jié)賬時(shí)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)
84784986
2023 04/14 16:15
今年紅沖了10萬(wàn)
銀銀老師
2023 04/14 16:19
紅沖了10萬(wàn)你開(kāi)的紅字發(fā)票稅額顯示不應(yīng)該是990.1嗎，這個(gè)差異期末轉(zhuǎn)入利潤(rùn)就行了
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