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老師好,一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得的專票,可以按9%扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

84785045| 提問時間:2023 04/12 17:44
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王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 不可以阿,這個要按照專票上面的稅率來抵扣的,不能按照9%的
2023 04/12 17:46
84785045
2023 04/12 17:48
這個教材上這么寫的
王超老師
2023 04/12 17:54
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部?稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。   《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第6號)明確,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。因此,你公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率增值稅專用發(fā)票的,可按上述規(guī)定計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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