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老師，公司購(gòu)入1萬(wàn)元禮盒送給客戶，發(fā)票是普票，入賬時(shí)借：庫(kù)存商品 1萬(wàn) 貸：銀行存款 1萬(wàn)；送給客戶借：銷售費(fèi)用——招待費(fèi)1.13萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品 1萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅 0.13萬(wàn)，分錄和金額對(duì)嗎？

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/12 10:59
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
一 、購(gòu)買貨物，沒(méi)有抵扣采購(gòu)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅，也就不存在贈(zèng)送時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 二、購(gòu)買的分錄是正確的。 三、送給客戶時(shí)，分錄是： 借：銷售費(fèi)用 ——招待費(fèi) 1萬(wàn)元 貸：庫(kù)存商品 1萬(wàn)元
2023 04/12 11:01
84785016
2023 04/12 11:02
這個(gè)不要視同銷售嗎？
江老師
2023 04/12 11:05
這個(gè)從增值稅角度上看不是視同銷售行為（不是自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，是采購(gòu)進(jìn)來(lái)，再贈(zèng)送出去，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果是抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，也不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，因?yàn)椴皇窃鲋刀惖囊曂N售行為）。從企業(yè)所得稅角度看，是屬于視同銷售行為不（產(chǎn)權(quán)發(fā)生變化）。
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