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幫看下這個固資入賬價值是多少 分期付款 首次付款已收到發(fā)票，分期一年，月供租金每期都收到專票，期滿固資歸公司所有，請問，如何賬務處理，麻煩老師寫下分錄過程，謝謝
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您好，分期付款方式購買固定資產的會計分錄：
1.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，且分期開具增值稅專用發(fā)票的：
支付首筆款項：
借：固定資產
未確認融資費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（首付款取得的專票稅額）
貸：銀行存款（首付款）
長期應付款—xx供應商（按照后期需要支付的總額確認）
2023 04/12 09:17
84784996 
2023 04/12 09:54
是小企業(yè)會計準則
我的分錄
借? 固資? ?_融資租入固資? 63600
? ? ? ?貸? ?長期應付款? ? 63600
沒有先將稅費羅列上去(應交稅費_進項-待認證稅額)
導致后面分期租金? 我都是這樣寫了
借? ?長期應付款? ? ?3746.02
? ? ? 應交稅費? 進項稅額486.98
? ? 貸? ?銀付? ? 4233
因為從一開始沒有除去稅費
就將固資賬面價值入了63600了
這個要怎么調這個固資的賬面價值了？
還有每期的租金了？
小艷老師 
2023 04/12 10:01
您好，你一開始入賬是含稅的，然后后期又開專票了是嘛？
84784996
2023 04/12 10:02
對的，然后，我又做了分期的賬。還計提了折舊。
小艷老師
2023 04/12 10:08
那您將稅額沖減固定資產的賬面價值，然后折舊再進行調整。
小艷老師
2023 04/12 10:10
可以一次性進行進項調整到待抵扣，后期付租金就可以了。
84784996
2023 04/12 10:12
怎么寫呢，麻煩老師具有幫寫寫咯，真的不知怎寫分錄了，這個月的分期發(fā)票都不知要怎樣去做賬了，我感覺我都在做錯了
84784996
2023 04/12 10:14
可以一次性進行進項調整到待抵扣，后期付租金就可以了。
我辶前想過這樣去操作的，
但不知道怎么去調了
小艷老師
2023 04/12 10:29
調整進項稅：
借：應交稅費-待認證進項稅額 貸：固定資產；
等付款收到發(fā)票了：
借：長期應付款
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應交稅費-待認證進項稅額
84784996
2023 04/12 10:58
那前面的那些我已認證了稅額呢，這個要進行調整嗎，
老師你現在這個調整，就是剩下那部分未認證的未收到發(fā)票的稅金沖減固資了，那前面那部分的，如何處理了
84784996
2023 04/12 11:23
總的稅額是7316.81? ? 目前已認證了4382.94元
還有2933.87元未認證（發(fā)票還未收到的）那認證了那部分怎么處理了
本來固資的賬面價值就得減去2933.87+4382.87=7316.81
按原本固資的入賬價值就是63600-7316.81=56283.19（這個才是固資的入賬價值）的
小艷老師
2023 04/12 13:37
您好，您認證的那部分進項稅是怎么處理的呢？是不是造成了長期應付款有余額。
84784996
2023 04/12 13:54
還沒有調到啊，
如果是調了進項，固資調了過來（正確是56283.19）
讠前我做分錄
? 借? ?固資? ?63600
? ? ? ?貸? ?長期應付款? ?63600
如果果沖了2933.87?
那么? ?貸? 長期應付款? 多4382.94? 這部分已認證的進項稅額
小艷老師
2023 04/12 14:03
對，現在就需要調整已認證進項稅額這部分，長期應付款貸方多了4382.94，固定資產借方多了這部分，所以可以結轉一下，摘要寫明為進項稅額調整差異，借：長期應付款 貸：固定資產
小艷老師
2023 04/12 14:05
或者您可以將收到已認證發(fā)票的那筆憑證紅沖，再重新做一筆把進項稅額沖減固定資產，
借：長期應付款 （實際應支付金額）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（實際應支付金額）
固定資產（調整的進項）
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