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請(qǐng)問老師，2022年的企業(yè)年金計(jì)提未支付，也沒有取得發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增處理啦，2023年6月份支付取得發(fā)票了。請(qǐng)問這個(gè)23年匯算清繳需要調(diào)減嗎？
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2023年6月份支付取得發(fā)票了。請(qǐng)問這個(gè)23年匯算清繳需要調(diào)減嗎？
答：需要調(diào)減。
2023 04/11 12:26
一休哥哥老師 
2023 04/11 12:28
因?yàn)?023年的取得了發(fā)票并支付了這一筆支出，就應(yīng)該計(jì)入到費(fèi)用中去。
一休哥哥老師
2023 04/11 12:29
但是您是記錄到了2022的費(fèi)用中去的，并匯算清繳的時(shí)候又應(yīng)納稅所得額調(diào)增。
2023年匯算清繳的時(shí)候，這一筆取得的發(fā)票就把它調(diào)回來嘛。
84785035 
2023 04/11 12:29
2022年已經(jīng)放到費(fèi)用了，借管理費(fèi)用 貸應(yīng)付賬款。只是因?yàn)闆]有取得發(fā)票所以調(diào)增了。23年6月取得的發(fā)票
84785035
2023 04/11 12:30
2023年調(diào)減，還是說覆蓋申報(bào)2022年的匯算清繳。
一休哥哥老師
2023 04/11 12:30
2022年已經(jīng)放到費(fèi)用了，借管理費(fèi)用 貸應(yīng)付賬款
答：但是你剛剛才做的匯算清繳里面把管理費(fèi)用去掉了呀，相當(dāng)于利潤(rùn)調(diào)增。
一休哥哥老師
2023 04/11 12:32
23年6月取得的發(fā)票
答：您做分錄
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
從2023年全年管理費(fèi)用來說，管理費(fèi)用就少記了這一筆。說要2024年做2023年匯算清繳的時(shí)候，就要調(diào)減應(yīng)納稅所得額
一休哥哥老師
2023 04/11 12:36
2023年調(diào)減，還是說覆蓋申報(bào)2022年的匯算清繳。
答：比如這筆管理費(fèi)用10萬(wàn)，您每年利潤(rùn)總額100萬(wàn)
2023做 2022年匯算清繳利潤(rùn)總額100+10
2024做 2023年匯算清繳利潤(rùn)總額=100-10
84785035
2023 04/11 13:12
可以在2023年匯算清繳的時(shí)候調(diào)減處理嗎？2022年加上這筆10萬(wàn)正好超過300萬(wàn)了，就是25%繳納企業(yè)所得稅了。如果覆蓋申報(bào)2022年的還可以按照小微企業(yè)繳納。
一休哥哥老師
2023 04/11 13:16
其實(shí)只要稅務(wù)不查您公司就可以。等萬(wàn)一稅務(wù)查的時(shí)候再處理也可以。
一休哥哥老師
2023 04/11 13:16
有些單位就是等稅務(wù)查的時(shí)候再做。
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