問(wèn)題已解決

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84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/08 10:25
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加菲貓老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué) 你好 稍等老師看下題目
2023 04/08 11:08
加菲貓老師
2023 04/08 11:18
老師舉個(gè)例子 假設(shè)母公司以賬面價(jià)值4000萬(wàn)元的商品以4500萬(wàn)元的價(jià)格出售給了子公司。 母公司正常做分錄是 借：應(yīng)收賬款-子公司 4500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（假設(shè)這里不考慮增值稅）4500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000 貸：庫(kù)存商品 4000 子公司就要做收到存貨的分錄 借：庫(kù)存商品 4500 貸：應(yīng)付賬款 4500
加菲貓老師
2023 04/08 11:18
子公司這批庫(kù)存商品還沒(méi)有對(duì)外銷售出去。
加菲貓老師
2023 04/08 11:22
好 那對(duì)于整個(gè)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō) 母公司和子公司就是一個(gè)整體 那這個(gè)成本4000萬(wàn)元的商品還是屬于集團(tuán)的商品，并沒(méi)有對(duì)外銷售。所以是不能確認(rèn)收入的，因此（4500-4000）這部分收益并沒(méi)有產(chǎn)生，所以要把這個(gè)收益抵消掉。
84784954
2023 04/08 14:21
只把收益抵了，那母主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500和成本4000不用抵嗎？
加菲貓老師
2023 04/08 14:29
分錄已經(jīng)抵掉了呀， 借 營(yíng)業(yè)收入 4500 貸 營(yíng)業(yè)成本 4000 存貨 500
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