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老師：我想問一下，這個管理不善導(dǎo)致的材料損失，這個損失的原材料的成本以及對應(yīng)的進(jìn)項稅額，在企業(yè)所得稅前不用調(diào)增嗎？ 不是應(yīng)該只有自然企業(yè)所造成的損失才可以全額在企業(yè)所得稅前做支出不用調(diào)增？

84785028| 提問時間：2023 04/07 20:04
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好，因管理不善造成的原材料毀損這個是對應(yīng)的進(jìn)項不可以扣除（要進(jìn)項轉(zhuǎn)出），發(fā)生的材料損失是可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的。 企業(yè)所得稅方面，非證常損失需要區(qū)分是管理不善和違反法律法規(guī)，屬于管理不善造成的凈損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前作為資產(chǎn)損失扣除;屬于違反法律法規(guī)（違章建筑）造成的凈損失不得稅前扣除，在計算應(yīng)納稅所得額時需要做納稅調(diào)增處理。
2023 04/07 20:13
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