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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
麻煩懂的老師回答?。ㄐ×掷蠋焺e接）2022年A公司花了2550萬(wàn)買了B公司51%的股權(quán)，B公司實(shí)收資本總額為5000萬(wàn)，B公司買了C公司100%股權(quán)，在21年B公司有凈利潤(rùn)3588.11，B公司和C公司22年合并凈利潤(rùn)為283691.03，合并未分配利潤(rùn)為258686.84，提取盈余公積為28592.30，22年末合并所有者權(quán)益總額為50287279.14，由于21年B和C不是一家，因此22年期初沒(méi)數(shù)，現(xiàn)在填22年期末的所有者權(quán)益變動(dòng)表，怎么填才能把21年的凈利潤(rùn)放到表里？需要準(zhǔn)確答案，給五星好評(píng)！謝謝
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你好！
子公司21年的利潤(rùn)是以未分配利潤(rùn)體現(xiàn)的，合并層面子公司的所有者權(quán)益已經(jīng)抵消掉了并形成合并層面的未分配利潤(rùn)，請(qǐng)問(wèn)您想怎么放呢？
2023 04/06 13:19
84784994 
2023 04/06 13:27
就是不知道，不知道怎么放啊，
楊家續(xù)老師 
2023 04/06 13:31
您好！我的意思是這個(gè)21年利潤(rùn)本身已經(jīng)成了未分配利潤(rùn)且在合并層面被抵消，最后成為了合并層面未分配利潤(rùn)的一部分，它其實(shí)已經(jīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中體現(xiàn)出來(lái)了，無(wú)需再?gòu)?qiáng)行放入了
84784994
2023 04/06 15:14
可是這個(gè)3588.11不加上的話，22年期末的所有者權(quán)益余額跟資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表對(duì)不上，，不知道怎么填所有者權(quán)益變動(dòng)表了
楊家續(xù)老師
2023 04/06 15:32
您好！
正常來(lái)講，21年子公司的凈利潤(rùn)在貴單位收購(gòu)前已經(jīng)形成了未分配利潤(rùn)，那么您們的購(gòu)買價(jià)=子公司實(shí)收資本+未分配利潤(rùn)+其他權(quán)益科目+商譽(yù)
在合并層面，做抵消分錄的時(shí)候，母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資金額（=子公司實(shí)收資本+未分配利潤(rùn)+其他權(quán)益科目+商譽(yù)）會(huì)把子公司所有的權(quán)益科目抵消掉的，相關(guān)子公司權(quán)益金額不會(huì)出現(xiàn)在合并權(quán)益變動(dòng)表，請(qǐng)問(wèn)您在做這一步的時(shí)候，是抵消平的么，如果是話，應(yīng)該不會(huì)出現(xiàn)您的問(wèn)題。
最后有個(gè)比較折中的處理辦法，您可以把上期的權(quán)益金額放入到這兩個(gè)框中的任意一個(gè)
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