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2022年小規(guī)模4月份以后是免稅，那么做賬是如何做賬，還需要寫增值稅那塊兒嘛，因?yàn)槲覀円彩窃谧鰺o票收入這塊
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同學(xué)
?1、小規(guī)模納稅人日常銷售貨物,正常記錄應(yīng)交增值稅,做賬如下:
??????借:應(yīng)收賬款
??????貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
??????應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
??????2、當(dāng)小規(guī)模納稅人滿足免稅條件,結(jié)轉(zhuǎn)免稅額,做賬如下:
??????借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(免稅)
??????貸:營(yíng)業(yè)外收入
??????3、當(dāng)期期末結(jié)賬,結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益,做賬如下:
??????借:營(yíng)業(yè)外收入
??????貸:本年利潤(rùn)
2023 04/06 10:51
84784959 
2023 04/06 10:53
就是還要考慮這個(gè)免掉的稅款這塊兒，但是，具體是幾個(gè)點(diǎn)，我們是服務(wù)業(yè)，符合免稅條件，按照您幫忙解答的，增值稅按照幾個(gè)點(diǎn)，我們是小規(guī)模納稅人
星河老師 
2023 04/06 10:56
同學(xué)
你好 這個(gè)情況是這樣的，可以先按3%來核算，如果是符合條件免稅的話轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入。
84784959
2023 04/06 10:59
3%？還是一個(gè)1%，這是去年的
星河老師
2023 04/06 11:00
同學(xué)
根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號(hào))規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。這里的增值稅發(fā)票即包括增值稅專用發(fā)票也包括增值稅普通發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人享受3%征收率銷售收入減按1%征收增值稅政策，可以開具1%征收率的增值稅專用發(fā)票。
84784959
2023 04/06 11:04
就是說，我做分錄的時(shí)候增值稅是一個(gè)點(diǎn)嘛
84784959
2023 04/06 11:05
我請(qǐng)教您的是2022年的10月份的，我們有收入，按照您寫的，借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
，這里增值稅是幾個(gè)點(diǎn)
星河老師
2023 04/06 11:19
同學(xué)
你好 2022年1季度到2023的1季度可以選擇1%。應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 1%
2023年1季度之后用3%??應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 3%
是這個(gè)意思。
84784959
2023 04/06 15:12
但是，2022年1-3月，是增值稅的優(yōu)惠政策，2022年4月-2022年12月，增值稅免稅，如果是免稅，全額計(jì)入收入可以嘛，借：應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，
星河老師
2023 04/06 16:30
同學(xué)，
如果是免稅。是可以.
?適用3%征收率免征
1?? 稅收政策
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
2?? 會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
? ? ? ?貸：營(yíng)業(yè)外收入
注意：對(duì)于當(dāng)期直接免征的增值稅，無需做賬務(wù)處理。
84784959
2023 04/07 10:43
借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)還是營(yíng)業(yè)外收入？？
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