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請問下老師，小規(guī)模公司，企業(yè)所得稅匯算清繳前需要把之前計提的費用沖掉對嗎？因為在上一季度顯示有利潤，所以計提了一筆費用，暫時未交企業(yè)所得稅， 還是說可以在2023年第一季度正常繼續(xù)計提費用，到下個季度再沖銷去交企業(yè)所得稅？
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您好，這個計提的費用現(xiàn)在來發(fā)票了么，如果純?yōu)榱松霞径葲]利潤調的，在年度匯繳時要調增的。后面的那個說法稅務不認的
2023 04/05 16:41
84784956 
2023 04/05 16:46
老師，您指的要來的發(fā)票，是銀行實際支付出去的對嗎？我們沒有實際支付的，那現(xiàn)在小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅是按2.5%征收嗎？那我在第一季度正常放在費用里，在匯算清繳再去調增可以嗎？
廖君老師 
2023 04/05 16:56
您好，我說的是4季度這筆費用是正常和收入匹配的費用，只是發(fā)票沒有我們做的預提費用。實際沒有發(fā)生的沒有支付的費用要調增的。我在第一季度正常放在費用里，在匯算清繳再去調增可以嗎，我覺得可以的，我們就是會計利潤的基礎上調增調減
84784956
2023 04/05 17:09
老師的意思是匯算清繳是指2022年全年的，我當時把費用計提了一筆在第四季度，所以今年還是得納稅調增那筆費用對嗎？至于在2023年有重新計提的是沒有關系的，等2024年做2023年的匯算清繳才有關系是這樣嗎？老師我有理解對嗎？
廖君老師
2023 04/05 17:21
您好，不好意思啊，剛才在做另外一個朋友的題，卡殼了。是的呢，是這么理解的
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