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這個應交所得稅和所得稅費用有什么區(qū)別？
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同學你好，應交所得稅計算出來的是當期所得稅，所得稅費用還要包括遞延所得稅
2023 04/05 11:10
84785013 
2023 04/05 11:11
也就是所得稅費用計算的是總共的所得稅費用？
胡芳芳老師 
2023 04/05 11:15
是的，這個科目核算的是當期的所得稅，和以后期間可能得所得稅
84785013
2023 04/05 11:18
這個分錄結轉到時候怎么結轉呢？所得稅費用按505000，交稅的話按照應納稅所得額交嗎？
胡芳芳老師
2023 04/05 11:18
交稅交500萬
結轉
借本年利潤505
貸所得稅費用505
84785013
2023 04/05 11:20
不應該交的是505嗎？抵扣不是只抵了5？
胡芳芳老師
2023 04/05 11:25
交500，這個才是你當期要交的，抵是以后可以抵，不是現在抵
84785013
2023 04/05 11:41
這個是在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候抵嗎？
胡芳芳老師
2023 04/05 11:45
這是以后年度的，也不可以抵，得等到實現時才可以，但是這個事項的影響你已經在計算當期所得稅時進行了調整了。這是所得稅會計中對于遞延所得稅最基本的原理
84785013
2023 04/05 13:19
什么意思呢？有點不明白
84785013
2023 04/05 13:20
以后也不可以抵，實現時才可以，計算當期所得稅已經調整了，兩句話可以詳細解釋一下嗎
胡芳芳老師
2023 04/05 14:27
根據企業(yè)利潤交稅的時候，是不是已經經過了一輪調整，將利潤調整為應納稅所得額，這個過程就是將稅會差異進行了調整，比如說會計利潤1000，固定資產會計計提折舊了100，稅法只讓計提50，形成了可抵扣差異50，那你要將利潤上加50，變成應納稅所得額1050，然后再乘以25%交稅，你這50是不是已經當期交稅了，以后才可以抵扣，就是這個過程
胡芳芳老師
2023 04/05 14:28
這是所得稅會計最基本的原理，建議系統學習，將稅法和會計融合，僅靠一個提問你可能難以理解
84785013
2023 04/05 14:38
這個遞延所得稅資產這時候不是在借方嗎？什么時候他會清零？就是什么時候變平了？
胡芳芳老師
2023 04/05 18:54
等到這個固定資產處置或者慢慢計提折舊金額和稅法一樣或者少于稅法時就實現了
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