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實(shí)務(wù)
問題已解決
一、202X年4月初,B公司結(jié)存甲類商品的售價(jià)金額為400000元, 商品進(jìn)銷差價(jià)為35 200元(售價(jià)大于進(jìn)價(jià))。4月份,B公司發(fā)生以下有關(guān)甲類商品的交易或事項(xiàng):
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答楊雷老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,請(qǐng)問是需要探討什么問題呢?
2023 04/05 09:14
84784962
2023 04/05 09:20
每個(gè)小題都需寫分錄,最后一小題需計(jì)算
楊雷老師
2023 04/05 09:47
一、202X年4月初,B公司結(jié)存甲類商品的售價(jià)全額為400 000元,商品進(jìn)銷差價(jià)為35 200元(售價(jià)大于進(jìn)價(jià)]。4月份,B公司發(fā)生以下有關(guān)甲類南品的交易或事項(xiàng):
1、10日,購入甲類商品一批,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的購進(jìn)價(jià)款為200000元.增值稅稅額為26 000元。該批商品的售價(jià)金額為216 000元??铐?xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。21曰,商品到達(dá)驗(yàn)收入庫
借:庫存商品 200000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 26000
貸:銀行存款 226000
借:銀行存款 216000
貸:主營業(yè)務(wù)收入?191150.44
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額?24849.56
借:主營業(yè)務(wù)成本 200000
貸:庫存商品? 200000
2、12 日,購入甲類商品一批,商品已經(jīng)收到,但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未收到。直到30曰,發(fā)票賬單等結(jié)算憑證才收到,上面注明的購進(jìn)價(jià)款為300 000元,增值稅稅額為39 000元,該批商品的售價(jià)金額為324 000元。收到發(fā)票當(dāng)曰,B公司開出一張銀行承兌匯票抵付該筆款項(xiàng)。
借:庫存商品 300000
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 39000
貸:應(yīng)付票據(jù) 339000
借:應(yīng)收賬款 324000
貸:主營業(yè)務(wù)收入?286725.66
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額?37274.34
借:主營業(yè)務(wù)成本 300000
貸:庫存商品? 300000
3、15日,購入甲類商品一批(售價(jià)金額為500 000元),4月16日收到商品并驗(yàn)收入庫。但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證直到5月4日才收到,上面注明的購進(jìn)價(jià)款為460 000元,增值稅稅額為59800元,運(yùn)雜責(zé)2000元,該批商品的售價(jià)金額為500 000元。收到發(fā)票當(dāng)曰,B公司未付上述款項(xiàng)。
借:庫存商品 462000
? ? ???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 59800
貸:應(yīng)付暫估款? 521800
借:應(yīng)收賬款 500000
貸:主營業(yè)務(wù)收入442477.88
? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額57522.12
借:主營業(yè)務(wù)成本462000
貸:庫存商品 462000
4、4月,B公司對(duì)外銷售甲類商品的售價(jià)全額合計(jì)為800 000元,增值稅稅額為104 000元,商品已發(fā)出。貨款尚未收到。
借:應(yīng)收賬款904000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 800000
? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 104000
按本期銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)即可得出應(yīng)納稅額
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