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甲公司為增值稅一般納稅人，本年5月購入不動產(chǎn)A樓用于職工食堂，該不動產(chǎn)購入時價格1000萬元，增值稅稅額90 萬元。該樓折舊方法采用直線法，折舊年限為20年，假設(shè)不考慮凈殘值。本年11月A樓由職工食堂轉(zhuǎn)作辦公樓使用。 老師，幫我看一下這題的所有會計核算分錄和稅款的計算
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同學(xué)你好，請稍等為你解答
2023 04/03 19:56
胡芳芳老師 
2023 04/03 20:01
借固定資產(chǎn)1000萬
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅90萬
貸銀行存款1090萬
胡芳芳老師
2023 04/03 20:02
計提折舊
借管理費用1000/20*6/12=25
貸累計折舊25
胡芳芳老師
2023 04/03 20:06
不好意思，寫反了，以下面為準(zhǔn)
購入時進(jìn)項稅不可以抵扣
借固定資產(chǎn)1090
貸銀行存款1090
折舊
借管理費用–職工福利1090/20*6/12=27.25
貸累計折舊
轉(zhuǎn)辦公用時可抵扣進(jìn)項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率，不動產(chǎn)凈值率=(1000+90-27.25)÷(1000+90)×100%=97.5%，該不動產(chǎn)改變用途的次月可以抵扣進(jìn)項稅額=97.%5×90=87.75(萬元)。
借應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅87.75
貸固定資產(chǎn)87.75
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