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這個選什么？怎么計算的？
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所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅，其中，遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額），所以所得稅費用＝800×25％＋（280－200）－（150－110）＝240（萬元）
2023 04/03 09:30
84785013 
2023 04/03 09:31
這個遞延部分不用乘25的稅率嗎
胡卷卷老師 
2023 04/03 09:35
這個遞延部分是已經(jīng)乘過稅率的了，是前期計算過的，再乘以就反復(fù)了
84785013
2023 04/03 09:36
這個遞延不是只算比如稅法折舊60，會計折舊80，后面遞延負債，不是影響了利潤再來算費用嗎？
胡卷卷老師
2023 04/03 09:42
同學(xué)您想的這個是利潤法，這里直接告訴了你遞延所得稅負債的數(shù)額，就無需利潤表中這樣計算了。您看下我發(fā)的公式：遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）用這個計算比較方便。
84785013
2023 04/03 09:42
這個遞延是在前期什么階段已經(jīng)算過25%的稅率了呢
胡卷卷老師
2023 04/03 09:46
比如我1月份，有固定資產(chǎn)折舊差距100，那我就計提遞延25.這部分遞延就轉(zhuǎn)移到二月啦，二月初，遞延所得稅負債（假如），期初余額就是25
84785013
2023 04/03 09:53
那折舊產(chǎn)生的不是費用嗎？這個計提遞延的已經(jīng)算過25%是在什么時候呢？
胡卷卷老師
2023 04/03 09:56
本題目中并沒有折舊費用的哈，我只是舉例子。按照我剛才發(fā)的公式計算是最容易的。您腦海中想的利潤，與這個不是一回事，利潤的差額中已經(jīng)乘以稅率=遞延的部分了。這部分遞延期初就有了，是在以前年度核算過程中累計的
84785013
2023 04/03 09:59
那遞延不是算當期的費用嗎？比如說的2月計提，在二月怎么沒有調(diào)整呢？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:01
題目沒有給您當期的費用呀，但是告訴了您當期的應(yīng)納稅所得額，您從本期的應(yīng)納稅所得額中直接計算就可以，所得稅費用＝800×25％＋（280－200）－（150－110）＝240（萬元）
84785013
2023 04/03 10:03
我的意思是你舉的那個例子，只算當期的費用，在2月有計提，2月為什么不調(diào)整呢？是有些什么情況下？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:08
我舉例子只是為了您方便理解，2月計提就是2月調(diào)整的意思呀，計提遞延了以后要調(diào)整所得稅費用的。
84785013
2023 04/03 10:09
這個遞延是每期都要計提，等到匯算清繳一起調(diào)整嗎？還是說當期計提當期調(diào)整？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:11
一般來說是每期計提的，到匯算清繳一起調(diào)整。
84785013
2023 04/03 10:12
所以就是因為每期計提，所以產(chǎn)生了期初余額和期末余額？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:15
是的呀，正是這樣呢
84785013
2023 04/03 10:23
那匯算調(diào)整也是計算當期的，調(diào)整后為什么還是會有期初呢？這個又在什么時候能調(diào)平？
胡卷卷老師
2023 04/03 10:24
比如固定資產(chǎn)，這項固定資產(chǎn)完全這就完畢，報廢了，他所產(chǎn)生的遞延也隨之結(jié)束了，遞延是一個變動的科目，核算整個公司所有的遞延費用，往往是一直有余額的
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