免費(fèi)問(wèn)答

您好，1.國(guó)債利收入會(huì)計(jì)上作為收入計(jì)算了利潤(rùn)，稅法認(rèn)為這個(gè)收入免稅，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)減， 2.產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)收入，稅法認(rèn)為這是視同銷售收入，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)增。 3.稅收滯納金，會(huì)計(jì)上計(jì)營(yíng)業(yè)外支出，稅法認(rèn)為不可扣，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)增 4.無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)，會(huì)計(jì)上按實(shí)計(jì)費(fèi)用，稅法認(rèn)為可以加計(jì)扣除，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上調(diào)減 企業(yè)將產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)一般有兩種情況（本表是第2種），-種是視同銷售通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù) 處理 借:營(yíng)業(yè)外支出一捐贈(zèng)支出。 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 銷項(xiàng)稅額。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 貸:庫(kù)存商品。 另一種是按成本轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理。 借:營(yíng)業(yè)外支出一捐贈(zèng)支出。 貸:庫(kù)存商品。 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 銷項(xiàng)稅額。