問(wèn)題已解決

為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？這個(gè)例題有點(diǎn)理解不了？稅法上是少交，但是實(shí)際不是按照會(huì)計(jì)做賬，以后還要補(bǔ)是什么意思？

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/31 14:57
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
比如會(huì)計(jì)利潤(rùn)100，計(jì)算所得稅25，稅收口徑比如繳納了30，這種就屬于提前繳納的以后可以遞減5，遞延所得稅資產(chǎn) 會(huì)計(jì)1000，計(jì)算所得稅250，稅收口徑200，相當(dāng)于現(xiàn)在繳納少了以后補(bǔ)，遞延所得稅負(fù)債
2023 03/31 15:03
84785013
2023 03/31 15:09
那例如圖片這個(gè)例題，會(huì)計(jì)上是計(jì)提20的折舊，但是稅法上是可以計(jì)提40的折舊，那按理我不是多交了嗎？這里怎么說(shuō)少交了呢？
陳詩(shī)晗老師
2023 03/31 15:47
會(huì)計(jì)費(fèi)用20，稅收費(fèi)用40 就屬于稅法繳納小于會(huì)計(jì)，遞延所得稅負(fù)債
84785013
2023 03/31 16:01
我的意思是，會(huì)計(jì)上是20，我做賬報(bào)稅的費(fèi)用是20，那不是相當(dāng)于我這次繳稅的利潤(rùn)總額是多一點(diǎn)的，那又跟稅法比，我是少交的啊，后面補(bǔ)什么呢？
陳詩(shī)晗老師
2023 03/31 19:02
你不是考慮遞延所得稅嗎？ 差異就是暫時(shí)性差異吧，原值固定，折舊不一樣，最終都會(huì)補(bǔ)上
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