免費(fèi)問答

某企業(yè)為增值稅一般納稅人8月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購大麥40噸,每噸收購價3000元,共計(jì)支付收購價款12萬元。企業(yè)將收購的大麥從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒酒廠在加工過程中代墊輔助材料15萬元。藥酒加工完畢,企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)3萬元,增值稅稅額0.39萬元,加工的藥酒無同類產(chǎn)品市場價格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出,取得不含稅銷售額26萬元。另外支付給運(yùn)輸單位銷貨運(yùn)費(fèi)1.2萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。