免費(fèi)問答

消費(fèi)稅 三、計(jì)算分析題 1.某企業(yè)位于市區(qū)，是增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價(jià)3000元，共計(jì)支付收購價(jià)款120000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、代墊輔助材料款15000元、增值稅額5850元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1萬元，稅款900元。(藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%) 要求：(1)計(jì)算本企業(yè)采購的農(nóng)產(chǎn)品可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅扣除的數(shù)額(2)計(jì)算酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅(3)計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅