3、甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,2022年所得稅稅率為25%。甲公司2022年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元,遞延所得稅負(fù)債為150萬元(遞延所得稅均非直接計入所有者權(quán)益的事項產(chǎn)生)。甲公司2022年實現(xiàn)利潤1000萬元。2022年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3月10日,購入A股票10萬股,支付價款120萬元,劃為交易性金融資產(chǎn);年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股,支付價款800萬元,劃為其他權(quán)益工具投資;年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。(2)12月31日無形資產(chǎn)賬面余額1000萬元,預(yù)計可收回金額為940萬元,該無形資產(chǎn)以前沒有計提減值準(zhǔn)備,會計和稅法對該無形資產(chǎn)計提的攤銷相同。(3)除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外,2022年還因預(yù)計售后服務(wù)支出計提了100萬元的預(yù)計負(fù)債,期初的應(yīng)納稅暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回了100萬元。(4)甲公司2022年實發(fā)工資超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)1000萬元,2022年確認(rèn)國債利息收入160萬元,因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款200萬元,違反經(jīng)營合同支付罰款200萬元。詳細(xì)計算2022年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用
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2023 03/28 20:42
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- 甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元,遞延所得稅負(fù)債為1 50萬元(遞延所得稅均非直接計入所有者權(quán)益的事項產(chǎn)生)。甲公司201 6年實現(xiàn)利潤1 000萬元。201 6年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3月10日,購入A股票10萬股,支付價款120萬元,劃為交易性金融資產(chǎn);年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股,支付價款800萬元,劃為其他權(quán)益工具投資原汁(原為可供出售金融資產(chǎn));年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。(2)12月31 日無形資產(chǎn)賬面余額1000萬元,預(yù)計可收回金額為940萬元,該無形資產(chǎn)以前沒有計提減值準(zhǔn)備,會計和稅法對該無形資產(chǎn)計提的攤銷相同。 556
- 甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,2020年所得稅稅率為25%。甲公司2020年初的遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元,遞延所得稅負(fù)債為150萬元。甲公司2020年實現(xiàn)利潤1000萬元。2020年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù): 3月10日,購入A股票10萬股,支付價款120萬元,劃為交易性金融資產(chǎn);年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股,支付價款800萬元,劃為其他權(quán)益工具投資原汁(原為可供出售金融資產(chǎn));年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。 ?(12月31日無形資產(chǎn)賬面余額1 000萬元,預(yù)計可收回金額為940萬元,該無形資產(chǎn)以前沒有計提減值準(zhǔn)備,會計和稅法對該無形資產(chǎn)計提的攤銷相同。 ?(3)除上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差異外,2020年還因預(yù)計售后服務(wù)支出計提了100萬元的預(yù)計負(fù)債, 267
- 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%甲公司發(fā)生如下事宜:(1)2021年,甲公司應(yīng)收賬款年初余額為1000萬元,壞賬準(zhǔn)備年初余額為零;應(yīng)收賬款年末余額為3000萬元,壞賬準(zhǔn)備年末余額為500萬元。(2)2021年8月15日,甲公司以1000萬元購入某公司股票,作為其他權(quán)益工具投資處理。至12月31日,該股票尚未出售,公允價值為1100萬元。 168
- 甲企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,2022年2月12日購入A公司股票100萬股,支付購買價款1200萬元,另支付交易費用10萬元。2022年4月12日。A公司宣告分派現(xiàn)金服利,甲企業(yè)按持股數(shù)量可分得15萬元。2022年11月1日,甲企業(yè)將持有A公司股票出售50萬股,取得處置價款655萬元。不考慮其他因素,甲企業(yè)當(dāng)年因持有A公司股票對損益的 影響金額是( )萬元。 A.65 B.55 C.50 D.40 4099
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