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三步處理公式: 一、當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額. 二、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率. 三、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額. 出口免抵退稅是指對生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的 自產貨物,免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅. 抵稅,是指生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物應予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內銷貨物的應納稅款. 退稅,是指生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物占本企業(yè)當期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個季度內,因應抵頂?shù)亩愵~大于應納稅額而未抵頂完時,經主管出口退稅業(yè)務的稅務機關批準,對未抵頂完的稅額部分予以退稅. 計算方法:計稅依據(jù) 免、抵、退稅辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算免、抵、退稅額. 例子：當月出口6000，采購5800，假如征稅率17% 退稅率9% 1.先計算當期應納稅額 當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設無內銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設為零）=-(843-480)=-363 其中: 當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480 2.出口貨物免、抵、退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540 3.當?shù)?.項計算結果為正數(shù)時,不退稅; 當?shù)?.項計算結果為負數(shù)時,要將第1.2.項計算結果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額. |-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.