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2020年底取得一項固定資產(chǎn)，價值為95萬元，使用年限為五年，殘值為“5”。會計上采用年數(shù)總和法計提折舊;稅法允許采用直線法計提折舊。假設(shè)2020年至2025年企業(yè)會計利潤均為100萬元，無其他納稅調(diào)整事項。要求:1、計算該項固定資產(chǎn)各年年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)及產(chǎn)生的暫時性差額2、判斷是暫時性差異應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異。3、計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額
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您好，1、賬面價值、計稅基礎(chǔ)及產(chǎn)生的暫時性差額，賬面價值95、95-6*5、95-6*9、95-6*12、95-6*14、95-6*15，計稅基礎(chǔ)95、95-18*1、95-18*2、95-18*3、95-18*4、95-18*5，暫時性差異=賬面價值-計稅基礎(chǔ)。應(yīng)納稅暫時性差異
2023 03/27 11:34
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