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同學(xué)您好，期初現(xiàn)金余額是指上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度可供本年度使用的現(xiàn)金（1月1日企業(yè)持有的現(xiàn)金），是企業(yè)期初現(xiàn)金存量的概念，這里的現(xiàn)金不只是庫存現(xiàn)金，還包括銀行存款、其他貨幣資金。一般情況下，期初現(xiàn)金余額等于本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目的期初余額。 特殊情況：如果企業(yè)存在不能隨時(shí)用于支取的定期存款，則不屬于現(xiàn)金的范疇，如果通知金融即可支取的定期存款屬于現(xiàn)金。所以針對銀行存款還要具體分析，是否滿足可隨時(shí)支取，如果企業(yè)存在，期初現(xiàn)金余額為資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目期初余額扣除不能隨時(shí)支取的銀行定期存款。 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資，實(shí)務(wù)中，一般指企業(yè)持有的從購入到到期日3個(gè)月以內(nèi)的短期債券投資，一般企業(yè)通過“交易性金融資產(chǎn)”進(jìn)行核算。 需要注意，在填列現(xiàn)金流量表時(shí)，現(xiàn)金與現(xiàn)金之間、現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換均不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入流出。 期末現(xiàn)金余額一般情況下，即為資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的期末余額。