問題已解決
22年出售固定資產(chǎn)誤記為收入,23年做22年企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?主報(bào)表要不要減少收入?23年需要做記賬憑證調(diào)賬嗎? 23年3月查出22年8月出售固定資產(chǎn)誤記為: 借:應(yīng)收賬款 貨:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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速問速答廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好!很高興為您解答,請(qǐng)稍等
2023 03/26 20:06
廖君老師
2023 03/26 20:12
您好,23年需要調(diào)賬的,把22年8月出售固定資產(chǎn)誤記為: 借:應(yīng)收賬款 貨:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入原樣紅沖,借:其他應(yīng)收款 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 以前年度損益調(diào)整(22年本應(yīng)計(jì)營(yíng)業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)損益)
2.主報(bào)表要改的,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入都要改。
3.企業(yè)所得稅匯算清繳按調(diào)賬過后也就是正常的申報(bào),固定資產(chǎn)少了,主營(yíng)收入少了,營(yíng)業(yè)外收入多了
84784987
2023 03/26 20:26
23年還能做紅沖嗎?那不是減少了23年的收入?跨年不是以前年度損益調(diào)整嗎?
84784987
2023 03/26 20:28
還要沖減相應(yīng)成本(庫(kù)存高品)嗎?
廖君老師
2023 03/26 20:32
您好,不好意思,我把這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入記得改為?以前年度損益調(diào)整,忘記那個(gè)紅沖的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入要改為?以前年度損益調(diào)整了。如果22年對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本和庫(kù)存商品也要沖回,成本科目改為?以前年度損益調(diào)整哈。不好意思,剛才粗心了
84784987
2023 03/26 20:45
老師上面的分錄我不太明白,請(qǐng)老師看下我的調(diào)賬分錄是否正確?
1、借:應(yīng)收賬款(紅字)
貨:以前損益調(diào)整(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅(紅字)
2、借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
3、借:應(yīng)收賬款
以前年度損益調(diào)整(虧損為營(yíng)業(yè)外支出)
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)
備注:應(yīng)交增值稅這一部分是否不需調(diào)整?第1和第3個(gè)憑證應(yīng)交稅費(fèi)是否可省略?
廖君老師
2023 03/26 20:51
您好,您這個(gè)寫得很清楚了,銷項(xiàng)稅是一樣的,省略也行
84784987
2023 03/26 20:56
我消化了一下,老師的分錄應(yīng)該是把我的第2和3分錄合并了。老師,請(qǐng)問匯算清繳主表改了,那還需要去稅務(wù)局更正申報(bào)22年第三和四季度財(cái)務(wù)報(bào)表嗎?
廖君老師
2023 03/26 20:59
您好,不用改三四季度報(bào)表了,稅務(wù)最終看匯算清繳,因?yàn)槟甓瓤傆姓{(diào)整項(xiàng)
84784987
2023 03/26 21:02
以前的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都錯(cuò)了。不過去稅務(wù)局更正報(bào)表很麻煩呀,可以只更正匯算清繳報(bào)表嗎?
廖君老師
2023 03/26 21:03
您好,可以的,我們修改以前年度的數(shù)據(jù),稅務(wù)局都只要求拿?匯算清繳報(bào)表去,不放心的話,問下您們的稅務(wù)局,我們江蘇可以的
84784987
2023 03/26 21:23
好的,謝謝老師
廖君老師
2023 03/26 21:24
?您好!希望以上回復(fù)能幫助你, 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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