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同學(xué)你好，以下項目等 1、計提的職工工資本年度未實際發(fā)放的部分，所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增處理； 2、發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。計提的工會經(jīng)費未實際撥繳的，調(diào)增應(yīng)納稅所得額； 3、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資總額2點5百分號的部分，不得在當(dāng)期扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費60百分號部分未超過當(dāng)年銷售收入的5百分號的，調(diào)增發(fā)生額的40千分號；發(fā)生額的60百分號超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5千分號的，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額；業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的確定：首先計算出不超過銷售（營業(yè)）收入5千分號的數(shù)額和實際發(fā)生額的60百分號的數(shù)額，然后以這兩個數(shù)作比較，依孰低數(shù)確定扣除限額。業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增數(shù)等于實際發(fā)生數(shù)減去孰低數(shù)； 4、營業(yè)外支出中列支的直接向受贈單位的捐贈，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，列支的個人商業(yè)保險，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。超標(biāo)準(zhǔn)列支養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和住房公積金的，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 稅法上一般是按照平均年限法集體折舊和攤銷的，而會計上有年數(shù)總和法，雙倍余額遞減法等加速折舊的方法，所以匯算清繳時要超過稅法計提的折舊要納稅調(diào)增。