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你的兩種方式都是正確的。第一種方式，當期結轉的時候，你可以將應交稅費減去應交增值稅（減免稅費），再把差額記入其他收益。例如，當期應交稅費為10000元，減免稅費為3000元，則應交增值稅為7000元，將7000元記入其他收益，則差額3000元可以記入下月繳納的未交增值稅中。第二種方式，下月繳納的時候，你可以將應交稅費減去未交增值稅，再把差額記入銀行存款和其他收益。例如，下月應交稅費為10000元，未交增值稅為3000元，則應交增值稅為7000元，將7000元記入銀行存款和其他收益，則差額3000元可以記入下月未交增值稅中。