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您好，1.免抵稅額就是出口應退稅額抵內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。計算公式為:免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額。其中，免抵退稅額=出口貨物離岸價格×出口貨物的退稅率。 當期免抵稅額，是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額，其反映的是\\"免抵退稅\\"企業(yè)當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留抵稅額，更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額，計算公式為:當期應納稅額=內銷的銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額;當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。 2.免抵稅額需要交納城建稅和教育費附加，這里的免抵退稅額，不是真正的不讓企業(yè)繳納了，而是讓退稅與應納稅額抵消了。所以，對于企業(yè)來說，這部分抵消的增值稅同樣需要計算繳納城建稅、教育費附加。畢竟，企業(yè)城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)并沒有變化。 3.免抵額是不用單獨申報的。“兔抵稅額\\"的會計科目是\\"應交稅費--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額)”，顧名思義就是出口應退稅額抵頂了內銷應納稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。

您好，三步處理公式: 一、當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額. 二、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率. 三、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額. 出口免抵退稅是指對生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的 自產貨物,免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅. \\"抵\\"稅,是指生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物應予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內銷貨物的應納稅款. \\"退\\"稅,是指生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物占本企業(yè)當期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個季度內,因應抵頂?shù)亩愵~大于應納稅額而未抵頂完時,經主管出口退稅業(yè)務的稅務機關批準,對未抵頂完的稅額部分予以退稅. 計算方法:計稅依據(jù) \\"免、抵、退\\"稅辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算\\"免、抵、退\\"稅額. 貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時: 借:應收賬款 貸: 主營業(yè)務收入 - 外銷 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營業(yè)務成本 - 外銷成本 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出 應退稅額: 借:其他應收款 - 出口退稅 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 免抵稅額: 借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 次月收到退稅款時: 借:銀行存款 貸:其他應收款 - 出口退稅 我有事臨時走開1小時，有留言我回到電腦上第1時間回復，謝謝您的理解和寬容