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是的，銀行貸款，一般給銀行財務(wù)報表要注意什么

(一)、向銀行貸款的企業(yè)報表編制財務(wù)指標的注意事項 　　向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個財務(wù)指標： 　　(1)財務(wù)結(jié)構(gòu)： 　　1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%);凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負債率。 　　2、資產(chǎn)負債率必須小于70%，*4低于55%;資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額X100%。 　　(2)償債能力： 　　3、流動比率在150%~200%較好;流動比率=流動資產(chǎn)額/流動負債*100%。 　　4、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應(yīng)大于80%;速動比率=速動資產(chǎn)額/流動負債*100%;速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動資產(chǎn)—存貨—預付賬款—一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)—其它流動資產(chǎn)。 　　5、擔保比例小于0.5為好。 　　6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物)/流動負債。 　　(3)現(xiàn)金流量： 　　7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。 　　8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。 　　(4)經(jīng)營能力： 　　9、主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產(chǎn)品將進入生命末期了。主營業(yè)務(wù)收入增長率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)/上期主營業(yè)務(wù)收入*100% 　　10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù))=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營業(yè)收入/(應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額)/2=營業(yè)收入*2/(應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額)。 　　11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉(zhuǎn)速度(次數(shù))=營業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2。 　　(5)經(jīng)營效益： 　　12、營業(yè)利潤率應(yīng)大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。 　　13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù);其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額;權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷(1-資產(chǎn)負債率)。 　　14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400% 　　利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費用=(利潤總額+財務(wù)費用)/(財務(wù)費用中的利息支出+資本化利息) 　　(二)銀行對財務(wù)會計報表審核的主要方法和內(nèi)容 　　財務(wù)會計報表審核方法包括對財務(wù)會計報表的形式審核、報表相互之間勾稽關(guān)系審核、重要會計科目審核和異常情況審核等。對于合并財務(wù)會計報表除進行上述審核外，還應(yīng)該要求企業(yè)提供經(jīng)會計師事務(wù)所審計過的本部(母公司)和占合并財務(wù)會計報表比重較大的子公司財務(wù)會計報表，并進行審查。 　　(1)、財務(wù)會計報表的形式審核。 　　1、審計報告的形式審核。 　?、贅祟}是否為“審計報告”; 　?、谑占耸欠裾_; 　　③是否有注冊會計師簽字及蓋章; 　?、苁欠褚炎⒚髁藭嫀熓聞?wù)所的地址; 　　⑤是否簽署了報告日期; 　?、奘欠裼袝嫀熓聞?wù)所的執(zhí)業(yè)許可證; 　　⑦是否已核對審計報告的騎縫章無誤; 　?、嗍欠駷闃藴实哪甓葘徲媹蟾? 　　⑨報告內(nèi)容是否完整齊全。 　　2、審計報告結(jié)論審核 　　① 無保留意見; 　?、趲娬{(diào)事項段的無保留意見; 　　③保留意見; 　?、軣o法表示意見; 　?、莘穸ㄒ庖姟?　　3、會計師事務(wù)所的形式審核。 　?、?受過注冊會計師協(xié)會處罰; 　　② 受過國家證券監(jiān)督管理部門處罰; 　?、?受過財政稅務(wù)審計等公安機關(guān)處罰; 　?、?是否曾貸款行提供過虛假審計報告; 　?、?有過其他不良記錄。 　　4、會計報表及附注的形式審核。 　?、賵蟊砻Q是否符合規(guī)定; 　?、趫蟊砭幹茊挝皇欠裆w章; 　?、蹐蟊硎欠裼芯幹迫?、財務(wù)負責人、公司負責人簽字及蓋章; 　?、苜Y產(chǎn)負債表是否為賬戶式; 　?、堇麧櫛硎欠駷槎嗖绞?。 　　5、驗資報告的形式審核。 　?、?標題是否為“驗資報告”; 　?、?收件人是否正確; 　　③ 是否有注冊會計師簽字; 　?、?是否已注明了會計師事務(wù)所的地址; 　?、?是否簽署了報告日期。 　　6、合并會計報表的形式審核。主要審查以下內(nèi)容： 　?、?是否為匯總會計報表; 　?、?了解合并報表的編制范圍，并審核其合規(guī)性; 　?、圪Y產(chǎn)負債表是否有合并價差及少數(shù)股東權(quán)益科目; 　?、軗p益表是否有少數(shù)股東權(quán)益科目。 　　(2)、財務(wù)會計報表間勾稽關(guān)系的審核。 　　主要是對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表四者之間科目對應(yīng)關(guān)系的審核。 　　推薦：財務(wù)人員必看的一部好書《戰(zhàn)略預算-管理界的工業(yè)革命》?！稇?zhàn)略預算-管理界的工業(yè)革命》是國內(nèi)*9部走直線、全過程案例、系統(tǒng)化管理的著作!也是國內(nèi)*9部敢于對財務(wù)人員承諾全過程系統(tǒng)化實戰(zhàn)效果的好書，財務(wù)人員必看! 　　1、企業(yè)“營業(yè)執(zhí)照”中的“注冊資本”、“驗資報告”中的“實際投入資金”、“資產(chǎn)負債表”中的“實收資本”之間勾稽關(guān)系審核(除外商投資企業(yè)經(jīng)我國有關(guān)部門批準，資本金可以分期到位，“實收資本”等于“實際投入資金”并可能小于“注冊資本”外，一般情況下上述三者之間應(yīng)相等，如果存在差異應(yīng)向企業(yè)了解原因，并作說明)。 　　2、“資產(chǎn)負債表”中的“期末未分配利潤”和“利潤表”中的“凈利潤”勾稽關(guān)系通過以下公式進行審核： 　　期末未分配利潤=本期凈利潤+期末未分配利潤-提取的盈余公積、公益金(或提取的職工獎勵工資、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金或利潤歸還投資)-應(yīng)付股東股利或轉(zhuǎn)作資本部分 　　如通過上述公式進行測算的“期末未分配利潤”數(shù)據(jù)與會計報表實際數(shù)據(jù)不符，應(yīng)要求企業(yè)解釋并作出說明。 　　3、“現(xiàn)金流量表”中“經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金”同“資產(chǎn)負債表 ”、“利潤表”部分科目勾稽關(guān)系通過以下公式審核： 　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=X1×主營業(yè)務(wù)收入凈額×(1+17%)+X2х主營業(yè)務(wù)收入凈額×(1+13%)+(1-X1-X2)×主營業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)利潤+應(yīng)收賬款(期初-期末)+應(yīng)收票據(jù)(期初-期末)+預收賬款(期初-期末)+其他應(yīng)收款(期初-期末)+營業(yè)外收入×20%-當期壞賬核銷額+收回前期核銷的壞賬 　　其中，X1、X2分別為當期商品銷售中增值稅銷項稅率為17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列，審核中可能會出現(xiàn)一定誤差，用上述公式測算出的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實際數(shù)據(jù)在20%以內(nèi)可以認定為勾稽關(guān)系相符。 　　4、“現(xiàn)金流量表”中的“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量”同“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”部分科目勾稽關(guān)系，可以通過以下公式進行審核： 　　經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤+當年計提的折舊+無形資產(chǎn)攤銷+待攤費用(期初-期末)+預提費用(期初-期末)+財務(wù)費用-投資收益+存貨(期初-期末)+應(yīng)收賬款(期初-期末)+應(yīng)收票據(jù)(期初-期末)+預收賬款(期初-期末)+其他應(yīng)收款(期初-期末)+應(yīng)付賬款(期初-期末)+應(yīng)付票據(jù)(期初-期末)+應(yīng)付福利費(期初-期末)+應(yīng)付工資(期初-期末)+未交稅金(期初-期末)+其他應(yīng)付款(期初-期末)+其他應(yīng)交款(期初-期末)+預付賬款(期初-期末)-(營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×80% 　　因上述公式中涉及現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)、存貨需要分析填列，審核中可能會出現(xiàn)一定誤差，根據(jù)重要性原則，經(jīng)上述公式測算出的“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實際數(shù)據(jù)誤差在20%以內(nèi)可以認定為勾稽關(guān)系相符。否則，要做具體分析。 　　5、“現(xiàn)金流量表”附表中“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加)”同“資產(chǎn)負債表 ”部分科目勾稽關(guān)系可以通過以下公式審核： 　　經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加)=(期初應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款-期末應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)+(期末預收賬款-期初預收賬款)

那給銀行的報表是得事務(wù)所？

同學你好 這個是給銀行的 我們有這個課程

老師，那授信承兌貼現(xiàn)，這個業(yè)務(wù)，銀行要提供財務(wù)報表？這是什么情況？

這個肯定也需要看你們的財務(wù)狀況