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壞賬損失，計提壞賬和實際發(fā)生壞賬 在匯算清繳的時候這兩個有什么不同呢？

84784959| 提問時間：2023 03/23 10:34
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
采用備抵法核算壞賬，在發(fā)生壞賬損失時是沖減了壞賬準備并沒有影響當期損益，所以資產(chǎn)損失的賬載金額是填0。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生壞賬損失，準予在計算應納稅所得額時扣除。另外根據(jù)國家稅務總局公告2018年第15號規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/div>
2023 03/23 10:36
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