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應收賬款壞賬準備計提多了，實際發(fā)生時候轉(zhuǎn)回多計提的壞賬準備，匯算清繳的時候這部分金額填列在哪里
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同學
你好，
《所得稅年度納稅申報表》（A類） A105000《納稅調(diào)整項目明細表》填報：
32.第32行“（二）資產(chǎn)減值準備金”：填報壞賬準備、存貨跌價準備、理賠費用準備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的資產(chǎn)減值準備金金額（因價值恢復等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準備金應予以沖回）第1列，若≥0，填入第3列“調(diào)增金額”若＜0，將絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。
05/10 10:45
84784991 
05/10 10:57
我們這個是去年法院判決收不回來了，然后做了資產(chǎn)減值損失，然后今年又收回來一部分，然后做了轉(zhuǎn)回，利潤表里面不是已經(jīng)加了轉(zhuǎn)回的這部分，然后現(xiàn)在做匯算清繳的時候如果調(diào)增不是相當于轉(zhuǎn)回這部分多交了稅，如果調(diào)減，不是相當于這部分沒交稅
星河老師 
05/10 11:00
同學，
你好，壞賬損失是只有實際發(fā)生得時候才允許扣除的，之前年份你如果實際發(fā)生了 也扣除了， 匯算清繳是不需要調(diào)整的。
84784991
05/10 11:00
我在填表，感覺調(diào)增調(diào)減都不對，因為這個轉(zhuǎn)回金額已經(jīng)影響了利潤表，但是不填這部分，年度申報表提交時候顯示有風險
84784991
05/10 11:02
那意思就是轉(zhuǎn)回這部分已經(jīng)影響了利潤表，已經(jīng)按轉(zhuǎn)回部分交了稅，所以現(xiàn)在不用填A105000的32行資產(chǎn)減值準備這部分是吧
星河老師
05/10 11:10
同學，
不用填A105000的32行資產(chǎn)減值準備，風險提示可以忽略。
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