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老師,固定資產(chǎn)賬載折舊計(jì)算時(shí)有殘值5%,稅法折舊也認(rèn)可這個(gè)殘值嗎?

84784988| 提問(wèn)時(shí)間:2023 03/22 20:19
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
你好是的是這樣認(rèn)可以的?
2023 03/22 20:21
84784988
2023 03/22 20:23
老師,如果稅收折舊認(rèn)可殘值,那匯算清繳時(shí)A105080表本年的賬載折舊額和稅收折舊額就是填一樣的數(shù)據(jù)嗎
玲老師
2023 03/22 20:24
你好 是的? 可以的的呢?
84784988
2023 03/22 20:25
所以老師,稅收折舊也可以是扣除殘值的金額對(duì)嗎
84784988
2023 03/22 20:27
老師,21年匯算清繳時(shí),這個(gè)表的稅收折舊我把殘值+回來(lái)了,也就是稅收折舊大于賬載折舊額,然后還納稅調(diào)減了,這樣不對(duì)吧老師
玲老師
2023 03/22 20:43
資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。 從上述規(guī)定可以看出,新稅法不再對(duì)固定資產(chǎn)殘值率的比率作硬性規(guī)定,將固定資產(chǎn)殘值率的比率確定權(quán)交給企業(yè),但是強(qiáng)調(diào)合理性,要求企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。
84784988
2023 03/22 20:47
嗯嗯,所以老師,我21年的做法是不是不對(duì),要調(diào)整報(bào)表嗎
玲老師
2023 03/22 20:49
你好 稅收的是按 實(shí)際折舊的填寫??
84784988
2023 03/22 20:50
老師,賬載折舊扣除殘值了,那殘值率合理的時(shí)候,稅收折舊也是扣除殘值后的數(shù)據(jù)對(duì)吧
玲老師
2023 03/22 20:54
你好 是的是這樣的呢?
84784988
2023 03/22 20:58
所以老師,我21年匯算清繳時(shí),稅收折舊額沒(méi)扣除殘值,最后還納稅調(diào)減了,是不是要調(diào)整報(bào)表
玲老師
2023 03/22 21:08
你好??  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2018]54號(hào))規(guī)定,現(xiàn)就設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題公告如下:   一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊(以下簡(jiǎn)稱一次性稅前扣除政策)。 按這個(gè)政策可以全額稅前扣除的?
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