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問題已解決
老師，您好，請問小企業(yè)會計準則的上一年的預估成本估高，上一年的估計成本分錄（借：主營業(yè)務成本，貸應付賬款——預估），那么在今年取得發(fā)票的時候如何做會計分錄呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
今年取得發(fā)票先借：主營業(yè)務成本（負數(shù)（和發(fā)票金額一致金額是負數(shù)）），貸應付賬款——預估（負數(shù)（和發(fā)票金額一致金額是負數(shù)））
按照發(fā)票金額同做分錄借：主營業(yè)務成本，貸應付賬款——預估
這樣子等于去年暫估高出的部分還有處理直接通過以前年度損益調整科目來處理
借應付賬款——預估貸以前年度損益調整
2023 03/22 15:06
84785010 
2023 03/22 15:41
老師，哪為什么其他說是這樣的：借應付賬款-暫估貸利潤分配-未分配利潤；?先做紅沖?；在按發(fā)票做?：借利潤分配-未分配利潤?貸應付賬款-?某供應商?
84785010
2023 03/22 16:11
老師，麻煩回復一下
小寶老師 
2023 03/22 16:12
您好，實在抱歉，忽略了您的小企業(yè)準則。您如果是小企業(yè)準則是沒有以前年度損益這個科目的?？梢灾苯佑美麧櫡峙洌捶峙淅麧?。那就不用通過以前年度損益科目進行過渡，直接調整利潤分配，未分配利潤科目就可以。
84785010
2023 03/22 16:27
那么是按照這個來，是嗎，借應付賬款-暫估貸利潤分配-未分配利潤；?先做紅沖?；在按發(fā)票做?：借利潤分配-未分配利潤?貸應付賬款-?某供應商?，沖紅的金額是原來的金額還是按發(fā)票的金額呢
小寶老師
2023 03/22 16:30
嗯是的直接通過利潤分配未分配利潤科目
小寶老師
2023 03/22 16:30
沖紅的按照當時暫估的金額來
84785010
2023 03/22 16:40
那么到時候做匯算清繳的時候需要做什么調整嗎？
小寶老師
2023 03/22 16:41
匯算的時候把這塊在其他調整里面體現(xiàn)
84785010
2023 03/22 16:46
好的，還有一個問題是如果沒有預估成本沒有估高的情況，可以這樣寫分錄嗎？沖紅（借：主營業(yè)務成本，貸應付賬款——預估），收到發(fā)票并付款（借：主營業(yè)務成本，貸：銀行存款），還是因為跨年的問題不能使用主營業(yè)務成本，不然就印象23年的成本呢？
小寶老師
2023 03/22 16:48
對的，如果沒有高估，暫估金額和發(fā)票金額一致。，完全可以這么做。
84785010
2023 03/22 16:50
那怎么有些老師說，使用主營業(yè)務成本會影響2023年的成本呢
小寶老師
2023 03/22 16:51
不影響的，如果暫估金額和發(fā)票金額一致，那么在本期的時候，首先做一個沖減分錄，再按照發(fā)票金額做一個。一樣的分錄，只不過金額是正數(shù)，這樣正負相抵，不影響本期損益。
小寶老師
2023 03/22 16:51
做的目的其實就是為了把發(fā)票作為附件放進賬里去。影響本期損益哦。
84785010
2023 03/22 16:58
好的，明白，還有一種情況是上一年暫估成本（已經付款的)只是未收到發(fā)票，那么等到今年收到發(fā)票的時候，是不是不用再做分錄了，直接把發(fā)票放回到當時暫估成本憑證就可以了
小寶老師
2023 03/22 17:01
可以的完全可以的
84785010
2023 03/22 17:09
好的，明白，回歸最開始的，通過利潤分配-未分配利潤的科目做了分錄，到月末的時候是沒有結轉什么的問題吧
小寶老師
2023 03/22 17:10
是的這就到頭了，不用在轉了
84785010
2023 03/22 17:10
好的，明白
小寶老師
2023 03/22 17:11
嗯呢期待你的好評哦一定喲，加油
84785010
2023 03/22 17:18
必須的哈
小寶老師
2023 03/22 18:07
嗯呢嗯呢謝啦謝啦
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