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老師你好，公司去年一整年的工資都沒有發(fā)放，然后每個月都計提了，個稅都正常申報扣繳了，今年2月份將去年一整年的工資都發(fā)放了，怎么做賬務處理呀
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借應付職工薪酬、工資
貸銀行存款
2023 03/21 16:14
84785027 
2023 03/21 16:39
因為發(fā)工資是扣除了個稅的，計提的時候是按照工資總額計提的，那這樣是不是就不平了，該怎么調(diào)呀
郭老師 
2023 03/21 16:39
好，計提的時候按照應發(fā)工資，包含著個稅。
84785027
2023 03/21 16:42
那現(xiàn)在就是直接按照銀行回單做借應付職工薪酬、工資
貸銀行存款這筆分錄了是吧，那今年匯算清繳的時候去年的工資要調(diào)增嗎，實際個稅已經(jīng)扣繳了，只是在賬上沒有打，因為這個公司都是老板的親戚，
郭老師
2023 03/21 16:44
你好，當時單位繳納了個稅，借，應交稅費個稅貸，銀行存款，這個有余額嗎？如果是的話，借應付職工薪酬工資，但應交稅費個稅銀行存款。
84785027
2023 03/21 16:45
應交稅費-個人所得稅沒有余額的年底自動結轉到本年利潤里了
郭老師
2023 03/21 16:46
應交稅費怎么能結轉到本年利潤？
84785027
2023 03/21 16:55
沒有轉，看錯了
84785027
2023 03/21 16:57
老師但我看余額表個稅沒有余額呢
郭老師
2023 03/21 16:57
那你看下你們單位交了沒有，看完稅證明。
84785027
2023 03/21 17:17
有交的個稅，我看了完稅
郭老師
2023 03/21 17:22
那你明天再看一下的，你之前申請過了沒有。
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